PAGE機關(guān)財務(wù)制度管理廉潔一、總則（一）目的為加強本機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作廉潔、高效、透明，保障機關(guān)各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)審批流程、會計核算、資金管理等各項工作。3.廉潔性原則加強廉政風(fēng)險防控，杜絕財務(wù)領(lǐng)域的腐敗行為，確保財務(wù)人員廉潔奉公。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，保障機關(guān)工作目標的實現(xiàn)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)本機關(guān)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，具備良好的職業(yè)操守。3.定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)全面負責(zé)財務(wù)管理部門的工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，為機關(guān)決策提供財務(wù)依據(jù)。負責(zé)財務(wù)收支的審批和管理，監(jiān)督資金使用情況，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，處理財務(wù)工作中的重大問題。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。3.出納崗位職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（四）財務(wù)人員考核與獎懲1.建立財務(wù)人員考核制度，定期對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價。2.對表現(xiàn)優(yōu)秀的財務(wù)人員給予表彰和獎勵，對違反財務(wù)制度和職業(yè)道德的人員進行嚴肅處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則涵蓋機關(guān)所有收入和支出項目，全面反映財務(wù)收支情況。3.準確性原則依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算準確可靠。4.嚴肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制程序1.每年末，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合機關(guān)整體工作目標和財力狀況，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取措施進行調(diào)整和糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或可能出現(xiàn)超支的項目進行重點監(jiān)控，及時發(fā)出預(yù)警信號。（四）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、機關(guān)工作任務(wù)變化等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財務(wù)管理部門對申請進行審核，提出審核意見，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準。3.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標和會計賬目。四、收入管理（一）收入范圍本機關(guān)的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。3.加強收入票據(jù)管理，確保收入及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)人員按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進行準確核算，及時登記入賬。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入項目、金額、來源、收取時間等信息，便于查詢和核對。3.定期對收入情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保收入管理規(guī)范有序。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項實行集體決策。3.按照預(yù)算安排控制支出，嚴禁超預(yù)算支出。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷憑證等信息，并簽字確認。部門負責(zé)人審核，對費用的真實性、合理性進行把關(guān)，簽字批準。財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性，簽字確認。機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限進行最終審批。2.重大支出審批流程由項目承辦部門提出書面申請，詳細說明支出項目的內(nèi)容、金額、必要性、可行性等情況。財務(wù)管理部門進行初審，提出審核意見。機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，必要時可組織專家論證。經(jīng)批準的重大支出項目，按照一般支出審批流程辦理報銷手續(xù)。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.嚴格按照規(guī)定的報銷標準和范圍進行報銷，不得報銷與機關(guān)工作無關(guān)的費用。3.差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出應(yīng)按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行，嚴格控制開支標準。4.購置固定資產(chǎn)、辦公用品等應(yīng)按照政府采購規(guī)定辦理，實行集中采購或定點采購。（五）支出控制與監(jiān)督1.建立支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄，定期進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。2.加強對重點支出項目的監(jiān)控，如專項資金、大額支出等，確保資金使用效益。3.定期開展內(nèi)部審計和財務(wù)檢查，對支出的合法性、合規(guī)性進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置資產(chǎn)時，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)審批后辦理采購手續(xù)。3.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)登記與核算1.資產(chǎn)管理部門建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息進行詳細登記。2.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進行核算，及時記錄資產(chǎn)的增減變動情況。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.對固定資產(chǎn)進行定期維護和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。3.處置資產(chǎn)時，應(yīng)進行評估作價，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序。2.財務(wù)管理部門定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期進行崗位輪換，防止財務(wù)人員濫用職權(quán)、營私舞弊。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并將整改情況報告上級主管部門。（三）財務(wù)審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對機關(guān)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，審計結(jié)果應(yīng)及時向機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子報告，并作為考核評價的重要依據(jù)。3.根據(jù)工作需要，可委托社會中介機構(gòu)對機關(guān)財務(wù)進行審計。八、廉潔自律規(guī)定（一）廉潔從政要求1.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守廉潔自律各項規(guī)定，自覺抵制各種利益誘惑，做到廉潔奉公、清正廉潔。2.嚴禁利用職務(wù)之便謀取私利，不得接受供應(yīng)商、客戶等的賄賂、回扣、禮品等。3.不得在機關(guān)財務(wù)活動中為個人或他人謀取不正當(dāng)利益，不得參與任何形式的商業(yè)賄賂行為。（二）廉政風(fēng)險防控1.對財務(wù)工作中的廉政風(fēng)險點進行排查和梳理，制定相應(yīng)的防控措施。2.加強對財務(wù)人員的廉政教育和培訓(xùn)，提高