PAGE承兌財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司承兌業(yè)務(wù)的財務(wù)處理流程，加強承兌業(yè)務(wù)的財務(wù)管理與風(fēng)險控制，確保公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司各項經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及承兌業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：承兌業(yè)務(wù)的開展必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.真實性原則：所有承兌業(yè)務(wù)必須基于真實的交易背景，杜絕虛假交易和欺詐行為。3.風(fēng)險可控原則：在承兌業(yè)務(wù)過程中，充分評估各種風(fēng)險因素，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險防范和控制，確保公司資金安全。4.規(guī)范操作原則：明確各部門和人員在承兌業(yè)務(wù)中的職責(zé)和操作流程，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。二、承兌業(yè)務(wù)范圍與定義（一）承兌業(yè)務(wù)范圍1.商業(yè)承兌匯票：公司作為付款人，在交易活動中，基于真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，承諾在匯票到期日支付匯票金額給持票人的票據(jù)行為。2.銀行承兌匯票：公司向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（二）相關(guān)定義1.承兌申請人：指提出承兌申請的公司相關(guān)部門或人員。2.承兌金額：指承兌匯票上記載的確定金額。3.承兌期限：指承兌匯票的有效期限，自出票日起至到期日止，最長不超過[X]個月。三、職責(zé)分工（一）采購部門職責(zé)1.在采購業(yè)務(wù)中，根據(jù)與供應(yīng)商的協(xié)商，合理選擇承兌支付方式，并確保交易的真實性和合理性。2.負(fù)責(zé)向財務(wù)部門提供與承兌業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、發(fā)票等資料，協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行承兌業(yè)務(wù)的審核。3.跟蹤承兌匯票的到期情況，及時通知財務(wù)部門安排資金支付。（二）銷售部門職責(zé)1.在銷售業(yè)務(wù)中，根據(jù)客戶需求和公司政策，合理確定是否接受承兌支付方式，并對客戶的信用狀況進(jìn)行初步評估。2.負(fù)責(zé)與客戶溝通承兌業(yè)務(wù)相關(guān)事宜，確?？蛻袅私獬袃秴R票的風(fēng)險和支付方式。3.及時將收到的承兌匯票交付給財務(wù)部門，并協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行票據(jù)的審核和保管。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善承兌業(yè)務(wù)的財務(wù)管理制度和操作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的財務(wù)審核，包括交易背景的真實性、承兌金額的合理性、承兌期限的合規(guī)性等，確保承兌業(yè)務(wù)符合公司財務(wù)政策和風(fēng)險控制要求。3.負(fù)責(zé)承兌匯票的接收、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等具體財務(wù)操作，確保票據(jù)的安全和資金的及時回籠。定期對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險評估，為公司決策提供依據(jù)。4.與銀行等金融機構(gòu)保持密切溝通，及時了解承兌業(yè)務(wù)的相關(guān)政策和市場動態(tài)，協(xié)調(diào)解決承兌業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題。（四）風(fēng)險管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，識別、分析和評估承兌業(yè)務(wù)過程中可能存在的各種風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.制定風(fēng)險應(yīng)對措施，針對不同的風(fēng)險因素，提出相應(yīng)的風(fēng)險控制建議和解決方案，確保承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險可控。3.定期對承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。四、承兌業(yè)務(wù)流程（一）承兌申請1.采購部門或銷售部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《承兌業(yè)務(wù)申請表》，詳細(xì)說明承兌業(yè)務(wù)的基本情況，包括承兌申請人、承兌金額、承兌期限、交易對方、交易合同編號等信息。2.將《承兌業(yè)務(wù)申請表》及相關(guān)交易合同、發(fā)票等資料一并提交給財務(wù)部門。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到承兌業(yè)務(wù)申請資料后，對資料的完整性、真實性和合規(guī)性進(jìn)行審核。重點審核交易合同的真實性、交易金額與承兌金額的一致性、承兌期限是否符合公司規(guī)定等。2.對承兌申請人的信用狀況進(jìn)行評估，必要時可參考風(fēng)險管理部門提供的信用評估報告。如發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險因素，及時與相關(guān)部門溝通，要求補充資料或調(diào)整承兌方案。3.審核通過后，財務(wù)部門在《承兌業(yè)務(wù)申請表》上簽署審核意見，并提交給公司管理層審批。（三）管理層審批1.公司管理層根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括承兌業(yè)務(wù)的必要性、風(fēng)險狀況、資金安排等。2.如審批通過，管理層在《承兌業(yè)務(wù)申請表》上簽署審批意見；如審批不通過，應(yīng)明確原因，并要求相關(guān)部門重新調(diào)整承兌方案或終止承兌業(yè)務(wù)。（四）承兌辦理1.財務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，辦理承兌業(yè)務(wù)。對于商業(yè)承兌匯票，由公司作為付款人直接向收款人或持票人出具承兌匯票；對于銀行承兌匯票，向開戶銀行提交《銀行承兌匯票申請書》及相關(guān)資料，申請銀行承兌。2.在辦理銀行承兌匯票時，按照銀行要求繳納一定比例的保證金，并與銀行簽訂承兌協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)承兌匯票的打印、蓋章等工作，確保承兌匯票的真實性和有效性。（五）承兌交付1.財務(wù)部門將已辦理好的承兌匯票交付給采購部門或銷售部門，由其轉(zhuǎn)交給交易對方。交付過程中，應(yīng)辦理交接手續(xù)，明確雙方的責(zé)任。2.如因特殊原因需要郵寄承兌匯票，應(yīng)選擇安全可靠的郵寄方式，并妥善保管郵寄憑證，確保承兌匯票能夠安全送達(dá)對方。（六）承兌匯票的保管1.財務(wù)部門設(shè)立專門的承兌匯票保管登記簿，對收到的承兌匯票進(jìn)行詳細(xì)登記，包括承兌匯票號碼、出票日期、到期日期、承兌金額、出票人、收款人等信息。2.將承兌匯票存放在安全可靠的保險柜或其他保管設(shè)施中，確保票據(jù)的安全。定期對承兌匯票進(jìn)行盤點，核對登記簿記錄與實際票據(jù)情況是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（七）承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓1.如公司需要將承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，由財務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行背書操作。背書時，應(yīng)確保背書連續(xù)、清晰，背書內(nèi)容與匯票相關(guān)信息一致。2.在背書轉(zhuǎn)讓過程中，財務(wù)部門應(yīng)審核受讓方的資質(zhì)和信用狀況，確保背書轉(zhuǎn)讓行為的合法性和安全性。（八）承兌匯票的貼現(xiàn)1.如公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將未到期的承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)與銀行溝通貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相關(guān)事宜，提交貼現(xiàn)申請資料，包括承兌匯票原件、貼現(xiàn)申請書、交易合同、發(fā)票等。2.銀行對貼現(xiàn)申請進(jìn)行審核，根據(jù)承兌匯票的金額、期限、出票人信用狀況等因素確定貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)金額。財務(wù)部門根據(jù)銀行審批結(jié)果，辦理貼現(xiàn)手續(xù)，將貼現(xiàn)資金及時入賬。3.在貼現(xiàn)過程中，財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注貼現(xiàn)資金的到賬情況，確保資金安全。同時，對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利率等信息。（九）承兌匯票的托收1.承兌匯票到期前，財務(wù)部門應(yīng)提前安排資金，確保在到期日能夠足額支付票款。對于銀行承兌匯票，在到期日前將匯票送交開戶銀行辦理托收手續(xù)；對于商業(yè)承兌匯票，及時通知承兌申請人準(zhǔn)備資金，并跟蹤資金準(zhǔn)備情況。2.在托收過程中，財務(wù)部門應(yīng)保持與銀行的密切溝通，及時了解托收進(jìn)展情況。如發(fā)現(xiàn)托收過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時與銀行協(xié)商解決，確保承兌匯票款項能夠按時足額收回。3.承兌匯票款項收回后，財務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核對收款金額與承兌匯票金額是否一致，確保資金入賬準(zhǔn)確無誤。五、風(fēng)險控制（一）信用風(fēng)險控制1.加強對交易對方的信用評估，建立完善的信用檔案。在承兌業(yè)務(wù)開展前，通過多種渠道收集交易對方的信用信息，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、信用記錄等，評估其信用風(fēng)險。2.根據(jù)信用評估結(jié)果，合理確定承兌額度和承兌期限。對于信用狀況良好的交易對方，可適當(dāng)放寬承兌條件；對于信用狀況不佳的交易對方，應(yīng)謹(jǐn)慎辦理承兌業(yè)務(wù)，或要求提供額外的擔(dān)保措施。3.定期對交易對方的信用狀況進(jìn)行跟蹤和評估，如發(fā)現(xiàn)信用狀況惡化，應(yīng)及時采取措施，如調(diào)整承兌額度、縮短承兌期限、要求提前付款等，降低信用風(fēng)險。（二）市場風(fēng)險控制1.關(guān)注市場利率波動情況，合理安排承兌業(yè)務(wù)的資金成本。在辦理銀行承兌匯票時，根據(jù)市場利率走勢，選擇合適的承兌銀行和承兌期限，降低資金成本。2.對于商業(yè)承兌匯票，充分考慮出票人的信用狀況和市場認(rèn)可度，評估其在市場上的流通性和變現(xiàn)能力。如發(fā)現(xiàn)市場風(fēng)險較大，應(yīng)謹(jǐn)慎辦理商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，或采取其他風(fēng)險防范措施。3.加強對宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)發(fā)展趨勢的研究，及時調(diào)整承兌業(yè)務(wù)策略，適應(yīng)市場變化，降低市場風(fēng)險對公司承兌業(yè)務(wù)的影響。（三）操作風(fēng)險控制1.建立健全承兌業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)和操作流程，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。加強對承兌業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。2.在承兌業(yè)務(wù)辦理過程中，嚴(yán)格執(zhí)行審核審批制度，確保每一筆業(yè)務(wù)都經(jīng)過嚴(yán)格的審核和審批。加強對承兌匯票的保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造等風(fēng)險。3.定期對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作過程中存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，防范操作風(fēng)險。六、財務(wù)核算與報表披露（一）財務(wù)核算1.財務(wù)部門按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的財務(wù)核算。設(shè)立專門的會計科目，如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等，對承兌匯票的取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.在承兌匯票取得時，按照票面金額借記“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記相關(guān)科目；在背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等業(yè)務(wù)發(fā)生時，根據(jù)實際情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性。3.定期對承兌業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）報表披露1.在公司財務(wù)報表中，按照相關(guān)規(guī)定對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行披露。包括承兌匯票的期末余額、分類情況（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）、承兌期限、出票人、收款人等信息。2.對承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況進(jìn)行分析和說明，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等，以及公司采取的風(fēng)險控制措施和效果。3.根據(jù)公司信息披露制度的要求，及時、準(zhǔn)確地向公司管理層、股東、監(jiān)管機構(gòu)等相關(guān)方披露承兌業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，確保信息的透明度和公開性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行審計檢查，審查承兌業(yè)務(wù)的合規(guī)性、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、風(fēng)險控制措施的有效性等。2.審計檢查過程中，通過查閱相關(guān)資料、訪談相關(guān)人員、實地盤點等方式，對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。如發(fā)現(xiàn)問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.財務(wù)部門定期對承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，對業(yè)務(wù)操作流程、財務(wù)核算、風(fēng)險控制等方面進(jìn)行自我檢查和評估。發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行整改，不斷完善承兌業(yè)務(wù)管理。（二）外部監(jiān)督1.接受國家相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)部門、人