PAGE手機(jī)零售業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、有序、高效地進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及全體員工，包括手機(jī)零售業(yè)務(wù)的采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。6.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料完整、安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。參與公司經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。核對(duì)會(huì)計(jì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，編制稅務(wù)報(bào)表。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保資金收支記錄準(zhǔn)確。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。負(fù)責(zé)公司資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.遵循借貸記賬法，以貨幣為主要計(jì)量單位進(jìn)行核算。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章后報(bào)送相關(guān)部門(mén)和人員。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制下一年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案。4.公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司資金需求和經(jīng)營(yíng)情況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性和效益性原則，確保資金來(lái)源可靠、成本合理。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。2.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后辦理。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、有效使用。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實(shí)、有效、安全。3.定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。五、采購(gòu)與付款管理制度（一）采購(gòu)預(yù)算管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司銷(xiāo)售計(jì)劃和庫(kù)存情況，編制采購(gòu)預(yù)算。2.采購(gòu)預(yù)算應(yīng)包括采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行審核，確保采購(gòu)預(yù)算合理、可行。（二）采購(gòu)流程管理1.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“申請(qǐng)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款”的流程進(jìn)行。2.采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)明確采購(gòu)品種、數(shù)量、規(guī)格、用途等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。3.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。4.貨物到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。5.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和采購(gòu)合同，辦理付款手續(xù)。付款時(shí)應(yīng)審核發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。（三）供應(yīng)商管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。2.與供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，規(guī)范合作行為。3.加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理和監(jiān)督，及時(shí)處理供應(yīng)商的違約行為。六、銷(xiāo)售與收款管理制度（一）銷(xiāo)售預(yù)算管理1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制銷(xiāo)售預(yù)算。2.銷(xiāo)售預(yù)算應(yīng)包括銷(xiāo)售品種、數(shù)量、價(jià)格、收入等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銷(xiāo)售預(yù)算進(jìn)行審核，確保銷(xiāo)售預(yù)算合理、可行。（二）銷(xiāo)售流程管理1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)按照“客戶(hù)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售報(bào)價(jià)、簽訂合同、發(fā)貨、收款”的流程進(jìn)行。2.客戶(hù)開(kāi)發(fā)應(yīng)建立客戶(hù)檔案，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)管理。3.銷(xiāo)售報(bào)價(jià)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情和公司成本情況，合理確定銷(xiāo)售價(jià)格。4.簽訂銷(xiāo)售合同應(yīng)明確銷(xiāo)售品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。5.發(fā)貨時(shí)應(yīng)填寫(xiě)發(fā)貨單，確保貨物準(zhǔn)確、及時(shí)發(fā)出。6.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤收款情況，對(duì)逾期未收款的客戶(hù)進(jìn)行催款。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理逾期應(yīng)收賬款。3.對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效的催款措施，如發(fā)函催款、上門(mén)催款、法律訴訟等。4.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款壞賬的管理，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，及時(shí)核銷(xiāo)壞賬。七、庫(kù)存管理制度（一）庫(kù)存預(yù)算管理1.庫(kù)存管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司銷(xiāo)售計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃，編制庫(kù)存預(yù)算。2.庫(kù)存預(yù)算應(yīng)包括庫(kù)存品種、數(shù)量、金額等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)庫(kù)存預(yù)算進(jìn)行審核，確保庫(kù)存預(yù)算合理、可行。（二）庫(kù)存采購(gòu)管理1.庫(kù)存采購(gòu)應(yīng)按照采購(gòu)預(yù)算和庫(kù)存管理要求進(jìn)行，確保庫(kù)存合理、充足。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)貨物質(zhì)量合格。3.庫(kù)存采購(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，確保庫(kù)存記錄準(zhǔn)確。（三）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)管理1.定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間等。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行分析和處理。4.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的庫(kù)存應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，確保庫(kù)存記錄準(zhǔn)確。（四）庫(kù)存成本核算管理1.采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行核算。2.庫(kù)存成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保庫(kù)存價(jià)值真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。3.定期對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。八、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)預(yù)算管理1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)預(yù)算。2.固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新、改造等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行審核，確保固定資產(chǎn)預(yù)算合理、可行，并與公司整體預(yù)算相銜接。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后辦理。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（三）固定資產(chǎn)折舊管理1.根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。2.按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊政策執(zhí)行符合規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)清查管理1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的清查計(jì)劃，明確清查范圍、方法、時(shí)間等。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制清查報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行分析和處理。4.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，確保固定資產(chǎn)記錄準(zhǔn)確。九、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，確保費(fèi)用支出真實(shí)、必要、合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后辦理。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍1.包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)等。2.明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)條件，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)范、統(tǒng)一。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注明費(fèi)用名稱(chēng)、金額、事由等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，報(bào)總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批通過(guò)后，出納辦理付款手續(xù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限1.明確不同級(jí)別管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.對(duì)于重大費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。十、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。3.編制稅務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司應(yīng)納稅額、已納稅額等情況。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、方法、時(shí)間等。3.審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行到位。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)及時(shí)制止和糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）外部審計(jì)1.按照國(guó)家規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。十二、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、