PAGE南菩陀寺財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范南普陀寺的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障寺廟各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，合理、有效地使用資金，維護(hù)寺廟的經(jīng)濟(jì)秩序和財(cái)產(chǎn)安全。（二）適用范圍本制度適用于南普陀寺及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、附屬單位等所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及宗教事務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受寺廟內(nèi)部信眾監(jiān)督以及相關(guān)部門的檢查。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支的平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.勤儉節(jié)約原則：倡導(dǎo)節(jié)約意識(shí)，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理委員會(huì)1.組成：由寺廟的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及相關(guān)信眾代表等組成。2.職責(zé)審議寺廟財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審核把關(guān)。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題，確保財(cái)務(wù)工作符合寺廟整體發(fā)展規(guī)劃。（二）財(cái)務(wù)部門1.人員配備：配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)。2.職責(zé)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審核各項(xiàng)收支的合法性、合規(guī)性和合理性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為寺廟決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。管理寺廟的資金、資產(chǎn)，確保資金安全，資產(chǎn)完整，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存各類財(cái)務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)寺廟的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)收支情況等，結(jié)合實(shí)際需求和財(cái)力狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和目標(biāo)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合寺廟整體財(cái)力情況，提出預(yù)算草案。預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議，經(jīng)寺廟負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過，寺廟負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：因國家政策調(diào)整、寺廟發(fā)展規(guī)劃變更、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要變更的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤回?cái)務(wù)管理委員會(huì)審議，經(jīng)寺廟負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）預(yù)算決算1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面反映寺廟年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報(bào)告應(yīng)提交財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議，經(jīng)審核通過后存檔備案。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.捐贈(zèng)原則：遵循自愿、合法、誠信的原則接受信眾和社會(huì)各界的捐贈(zèng)。2.捐贈(zèng)登記：設(shè)立專門的捐贈(zèng)登記臺(tái)賬，對(duì)每一筆捐贈(zèng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)方式等信息。3.捐贈(zèng)票據(jù)開具：按照規(guī)定及時(shí)為捐贈(zèng)人開具捐贈(zèng)票據(jù)，捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、有效、規(guī)范。4.捐贈(zèng)資金管理：捐贈(zèng)資金應(yīng)及時(shí)足額存入寺廟指定的銀行賬戶，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（二）門票收入1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的門票價(jià)格售票，不得擅自提高或降低門票價(jià)格。2.門票收入應(yīng)通過正規(guī)的票務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行管理，確保收入準(zhǔn)確、及時(shí)入賬。3.加強(qiáng)門票銷售場(chǎng)所的管理，防止出現(xiàn)違規(guī)售票、漏票等情況。（三）其他收入1.包括法會(huì)收入、佛事活動(dòng)收入、宗教用品銷售收入等其他各類收入。2.對(duì)于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，明確收入來源、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收款方式等，確保收入合法合規(guī)。3.各項(xiàng)收入均應(yīng)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，報(bào)寺廟負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出（金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出）需經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過，寺廟負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合財(cái)務(wù)制度和寺廟實(shí)際需求。（二）支出分類及管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括寺廟工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等支出。按照國家有關(guān)規(guī)定和寺廟實(shí)際情況，合理確定人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保工作人員待遇合理、公平。嚴(yán)格考勤制度，規(guī)范工資核算和發(fā)放流程，確保人員經(jīng)費(fèi)支出準(zhǔn)確無誤。2.日常公用經(jīng)費(fèi)支出涵蓋辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等日常運(yùn)行所需費(fèi)用。制定各項(xiàng)日常公用經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)日常公用經(jīng)費(fèi)支出的審核，杜絕不合理支出。3.專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出如寺廟建設(shè)、修繕、法會(huì)活動(dòng)、宗教文化交流等專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?，確保項(xiàng)目資金使用安全、高效。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量，定期進(jìn)行項(xiàng)目資金核算和績(jī)效評(píng)價(jià)。4.捐贈(zèng)支出：按照捐贈(zèng)人意愿或寺廟相關(guān)規(guī)定，合理安排捐贈(zèng)資金的支出，確保捐贈(zèng)資金用于符合捐贈(zèng)目的的項(xiàng)目或活動(dòng)。捐贈(zèng)支出應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算，定期公開捐贈(zèng)資金使用情況。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門規(guī)定，具備完整的票面信息。2.報(bào)銷流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交財(cái)務(wù)部門復(fù)核，財(cái)務(wù)部門審核無誤后報(bào)寺廟負(fù)責(zé)人審批，審批通過后予以報(bào)銷。3.報(bào)銷時(shí)間：原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，不得拖延。對(duì)于特殊情況需要延遲報(bào)銷的，應(yīng)說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)。4.現(xiàn)金報(bào)銷：嚴(yán)格控制現(xiàn)金報(bào)銷范圍和額度，對(duì)于超過規(guī)定額度的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，定期清理往來款項(xiàng)，及時(shí)催收欠款，對(duì)確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)重大款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、宗教設(shè)施等。按照資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)寺廟實(shí)際需求和財(cái)力狀況，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購等程序，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)、價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及范圍：寺廟擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷期限和方法對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)寺廟財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.鼓勵(lì)寺廟內(nèi)部信眾對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，設(shè)立意見箱或舉報(bào)電話，對(duì)信眾反映的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（二）外部監(jiān)督1.接受宗教事務(wù)管理部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)寺廟財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容，全面反映寺廟年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議，并向寺廟內(nèi)部信眾公開。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)，對(duì)寺廟財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，為寺廟決策提供參考依據(jù)。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)文件和資料。（二）會(huì)計(jì)檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案整齊、規(guī)范。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，按照年度、類別等進(jìn)行編號(hào)，便于查找和管理。（三）會(huì)計(jì)檔案保管1.設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案安全、完整。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為永久。3.在保管期限內(nèi)，應(yīng)嚴(yán)格限制會(huì)計(jì)檔案的查閱和使用，確需查閱的，應(yīng)履行審批手續(xù)。（四）會(huì)計(jì)檔案銷毀1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2