PAGE天地偉業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范天地偉業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的有序進行，保護公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于天地偉業(yè)公司及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司的財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。3.負責公司資金的籌集、調配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司的經營決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理降低稅務成本。6.負責公司財務檔案的管理，確保財務檔案的安全與完整。（二）財務人員配備與職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務部門的日常工作，確保財務工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調。2.會計人員按照國家統一會計制度的規(guī)定，進行財務核算，編制會計憑證、賬簿和財務報表。負責財務數據的錄入、整理和分析，為財務決策提供數據支持。協助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責財務檔案的整理和保管。3.出納人員負責公司現金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理銀行結算業(yè)務，及時與銀行對賬。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協助會計人員進行其他財務工作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.公司按照國家統一會計制度的規(guī)定設置會計科目，確保會計核算的規(guī)范性和一致性。2.根據公司實際業(yè)務情況，在不違反國家統一會計制度的前提下，可以對會計科目進行適當調整和補充。（三）財務報表編制1.公司按照國家統一會計制度的規(guī)定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應當根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應當由財務負責人、會計主管人員和制表人員簽字并蓋章，加蓋公司公章后對外報送。（四）財務核算流程1.業(yè)務發(fā)生：各部門在開展業(yè)務活動過程中，應當及時取得或填制原始憑證，作為財務核算的依據。2.憑證填制：會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法填制記賬憑證。3.憑證審核：記賬憑證填制完成后，應當由會計主管人員進行審核，審核無誤后簽字蓋章。4.賬簿登記：根據審核后的記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。5.期末結賬：期末，會計人員按照規(guī)定進行結賬，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。6.報表編制：根據結賬后的賬簿記錄，編制財務報表。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應當符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.加強對資金籌集過程的管理，嚴格按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)，確保資金及時、足額到位。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應當嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金支出的審核，嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金支出合規(guī)、準確。4.對于重大資金支出項目，應當進行可行性研究和論證，經公司管理層審批后實施。（三）資金結算1.公司應當按照國家有關規(guī)定，選擇合適的資金結算方式，確保資金結算安全、快捷。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期與銀行進行對賬，及時發(fā)現和處理資金結算過程中的問題。（四）資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風險。2.實行不相容職務分離制度，確保資金業(yè)務的審批、經辦、保管等崗位相互分離、相互制約。3.加強對資金的盤點和清查，定期對庫存現金、銀行存款等進行盤點，確保賬實相符。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強對現金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度。定期對貨幣資金進行盤點和清查，確保賬實相符。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時采取措施催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產1.固定資產購置公司根據經營發(fā)展需要，合理編制固定資產購置預算。固定資產購置應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司實際需要。2.固定資產折舊按照國家統一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提準確、及時。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產1.無形資產取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產，應當按照規(guī)定的程序進行審批和核算。加強對無形資產的管理，確保無形資產的安全與完整。2.無形資產攤銷按照國家統一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產攤銷，確保無形資產攤銷計提準確、及時。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.成本費用核算應當遵循受益原則，將成本費用合理分攤到各個產品、項目或部門。（二）成本費用分類與核算方法1.生產成本生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際耗用數量和單價進行核算；直接人工按照實際發(fā)生的工資、獎金等進行核算；制造費用按照規(guī)定的分配方法分配計入產品成本。2.期間費用期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用、銷售費用和財務費用按照實際發(fā)生額進行核算，直接計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。2.制定成本費用定額標準，嚴格按照定額標準控制成本費用支出。3.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正成本費用支出中的不合理行為。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應當遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損；2.提取法定盈余公積金；3.提取任意盈余公積金；4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門根據公司年度經營成果和利潤分配原則，提出利潤分配預案。2.利潤分配預案經公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。3.公司應當按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配。八、財務預算管理制度（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合公司年度經營計劃，科學合理地編制財務預算。2.堅持實事求是、綜合平衡的原則，確保預算的可行性和可靠性。3.加強預算的前瞻性和動態(tài)性，根據市場變化和公司實際情況及時調整預算。（二）預算編制方法1.采用零基預算、滾動預算等相結合的方法進行預算編制。2.零基預算是指在編制預算時，不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。3.滾動預算是指在預算的執(zhí)行過程中，將預算期與會計年度脫鉤，并隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。（三）預算編制流程1.下達預算編制通知：公司財務部門根據公司年度經營計劃，下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間和要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并提交給財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，匯總編制公司年度財務預算草案。4.預算草案審議與批準：公司年度財務預算草案經公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應當嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算的有效實施。2.財務部門應當加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中出現的重大偏差，應當及時調整預算，并按照規(guī)定的程序進行審批。九、財務分析與評價制度（一）財務分析內容1.財務狀況分析：包括資產負債結構分析、償債能力分析、營運能力分析等。2.經營成果分析：包括收入、成本、利潤等指標的分析，以及盈利能力分析、利潤構成分析等。3.現金流量分析：包括現金流入、流出情況分析，以及現金流量凈額分析、現金流量比率分析等。（二）財務分析方法1.比較分析法：將公司本期財務數據與上期、同行業(yè)其他公司等進行比較，分析公司財務狀況和經營成果的變化情況。2.比率分析法：計算各種財務比率，如償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率等，分析公司財務狀況和經營成果的優(yōu)劣程度。3.趨勢分析法：通過對公司連續(xù)若干期的財務數據進行分析，觀察公司財務狀況和經營成果的發(fā)展趨勢。（三）財務評價指標1.償債能力指標：如資產負債率、流動比率、速動比率等。2.營運能力指標：如應收賬款周轉率﹑存貨周轉率、總資產周轉率等。3.盈利能力指標：如毛利率、凈利率、凈資產收益率等。（四）財務分析報告編制與報送1.財務部門定期編制財務分析報告，對公司財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析和評價。2.財務分析報告應當內容完整、數據準確、分析透徹、建議合理，為公司決策提供有力支持。3.財務分析報告編制完成后，應當及時報送公司管理層和相關部門。十、財務監(jiān)督與審計制度（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應當定期對公司財務管理制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.各部門應當配合財務部門的內部財務監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。（二）內部審計1.公司設立內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計。2.內部審計機構應當定期制定內部審計計劃，對公司財務管理制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性和準確性等進行審計。3.內部審計人員應當嚴格遵守內部審計工作規(guī)范，客觀、公正地開展