PAGE砼商企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范砼商企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于本砼商企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)標準，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、完整。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時、準確的財務(wù)報告。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。7.謹慎性原則：對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)的專業(yè)人員。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)決策支持，為企業(yè)管理層提供財務(wù)建議。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，編制記賬憑證。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)決策支持。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠實守信：做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保守秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律：公私分明，不貪不占；遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正：端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5.堅持準則：熟悉國家法律法規(guī)和財務(wù)會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能：具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望，具備勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法，不斷提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理：在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8.強化服務(wù)：樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等。（三）會計賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等總括核算資料。3.明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)明細核算資料。4.日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。5.其他輔助性賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、備查賬簿等。（四）財務(wù)報表1.企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并由企業(yè)負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)籌集資金的方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌集資金的方式，確保資金籌集的合法性、合理性和效益性。3.企業(yè)籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用管理制度，加強資金使用的審批和監(jiān)督。2.企業(yè)資金使用應(yīng)遵循以下原則：專款專用原則：按照資金用途使用資金，不得挪用。效益性原則：提高資金使用效益，降低資金使用成本。安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險。3.企業(yè)應(yīng)編制資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。4.企業(yè)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后方可支付。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確和及時。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。3.企業(yè)應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的內(nèi)部控制。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：不相容職務(wù)分離原則：資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、記賬等崗位應(yīng)相互分離。授權(quán)審批原則：明確資金業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理資金業(yè)務(wù)。預(yù)算控制原則：加強資金預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算控制資金支出。風(fēng)險控制原則：識別、評估和控制資金風(fēng)險，確保資金安全。3.企業(yè)應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理選擇折舊方法。3.固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行，不得隨意變更。（四）固定資產(chǎn)清查1.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。3.固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)處置計劃，經(jīng)審批后實施。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，如評估、拍賣、招標等，確保固定資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理（一）成本費用定義與分類1.成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。2.費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。3.成本費用分為生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。（二）成本費用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對成本費用進行核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循以下原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的成本費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費用。配比原則：成本費用應(yīng)與收入相配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。3.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的方法、程序和責(zé)任。（三）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)加強成本費用控制，降低成本費用水平，提高經(jīng)濟效益。2.成本費用控制應(yīng)遵循以下原則：全面性原則：成本費用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。全員性原則：成本費用控制應(yīng)涉及企業(yè)全體員工。預(yù)防性原則：成本費用控制應(yīng)注重預(yù)防，從源頭上控制成本費用的發(fā)生。效益性原則：成本費用控制應(yīng)在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，實現(xiàn)成本費用的降低。3.企業(yè)應(yīng)制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。（四）成本費用報銷1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準和程序。2.成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后報銷。3.企業(yè)應(yīng)加強對成本費用報銷的審核，確保成本費用報銷的真實性、合法性和合理性。七、收入與利潤管理（一）收入定義與分類1.收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。2.收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等類別。（二）收入確認與計量1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認和計量收入。2.收入確認應(yīng)遵循以下原則：商品銷售收入確認原則：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入確認原則：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認提供勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認原則：利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。3.企業(yè)應(yīng)加強對收入確認和計量的管理，確保收入確認和計量的準確性。（三）利潤核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，核算利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。3.企業(yè)應(yīng)加強對利潤核算的管理，確保利潤核算的準確性。（四）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.企業(yè)應(yīng)加強對利潤分配的管理，確保利潤分配的合法性、合理性和公平性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定報送相關(guān)資料。（二）納稅申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。2.納稅申報包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的申報。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的申報期限和申報方式，報送納稅申報表和相關(guān)資料。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時繳納稅款。2.稅款繳納方式包括自行申報繳納、代扣代繳、代收代繳等。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的繳納期限和繳納方式，繳納稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)關(guān)注國家稅收法律法規(guī)的變化、企業(yè)經(jīng)營活動的變化、稅務(wù)機關(guān)的征管要求等因素。3.稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，并確定風(fēng)險等級。4.稅務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)采取有效的措施，如加強稅務(wù)管理、規(guī)范稅務(wù)核算、及時申報納稅、加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)等，降低稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計，確保企業(yè)財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和效益性。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)出具內(nèi)部審