PAGE民間組織財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民間組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障民間組織的健康發(fā)展，確保組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本民間組織（以下簡稱“組織”）及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便為組織決策提供及時(shí)有效的支持。6.公開性原則：按照相關(guān)規(guī)定，定期公開組織的財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）審議批準(zhǔn)組織的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔。3.其他部門按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)本部門的費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理等工作。配合財(cái)務(wù)管理部門做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)組織的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等，綜合考慮各類因素，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算則根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和未來業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和延續(xù)。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)明確各類收入來源及金額預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)分類細(xì)化，如人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、管理費(fèi)用等；資金預(yù)算應(yīng)反映組織資金的流入、流出及資金結(jié)余情況。4.編制流程各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算草案，包括收入、支出明細(xì)及相關(guān)說明。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合組織整體情況，編制組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是組織年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）審批。（三）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)可包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、費(fèi)用控制率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。三、收入管理（一）收入范圍組織的收入包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益等各類合法收入。（二）捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、交付方式、使用要求等條款。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括捐贈(zèng)者名稱、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等信息。3.按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用捐贈(zèng)資金，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。如需變更，應(yīng)征得捐贈(zèng)者同意，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）會(huì)費(fèi)收入管理1.合理確定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)會(huì)員大會(huì)（或會(huì)員代表大會(huì)）審議通過后執(zhí)行。2.及時(shí)足額收取會(huì)費(fèi)，對(duì)欠費(fèi)會(huì)員進(jìn)行催繳。3.將會(huì)費(fèi)收入納入組織財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金，按照政府相關(guān)部門的要求和規(guī)定程序申請(qǐng)、使用補(bǔ)助資金。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保?？顚Ｓ?，及時(shí)向政府部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告。（五）服務(wù)收入管理1.開展有償服務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，合理確定服務(wù)價(jià)格。2.簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)費(fèi)用、支付方式等條款。3.按照合同約定提供服務(wù)，及時(shí)收取服務(wù)費(fèi)用，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算。（六）投資收益管理1.組織如有對(duì)外投資活動(dòng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行決策和管理，確保投資安全和收益。2.對(duì)投資收益進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行分配或使用。四、支出管理（一）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行初審，審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。4.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，報(bào)組織負(fù)責(zé)人審批。重大支出項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）審議批準(zhǔn)。（二）支出分類管理1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等，按照國家有關(guān)規(guī)定和組織薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。嚴(yán)格控制人員費(fèi)用增長，確保與組織發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況相適應(yīng)。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和實(shí)際需要，合理安排業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出。業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)專款專用，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算和分析，評(píng)估活動(dòng)效果和資金使用效益。3.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、折舊費(fèi)等，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出規(guī)模。制定管理費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出進(jìn)行嚴(yán)格審批。加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析，提高管理效率，降低管理成本。（三）成本核算1.對(duì)于開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行成本核算，明確成本構(gòu)成和成本控制目標(biāo)。2.采用合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目的成本。3.通過成本核算，分析成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本，提高組織的經(jīng)濟(jì)效益。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶審批和使用規(guī)定，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理和催收。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)組織業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)核算對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。對(duì)固定資產(chǎn)處置收入進(jìn)行及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量對(duì)符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理。2.無形資產(chǎn)攤銷對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)組織負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和分析方法，對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為組織決策提供依據(jù)，并提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。3.組織內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部審計(jì)1.按照相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)