PAGE政法委各項財務制度政法委財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范政法委各項財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政法委各項工作的順利開展，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于政法委機關及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋政法委所有財務收支活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數據記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時掌握財務狀況，做出合理決策。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，避免浪費和低效支出。二、財務管理體制（一）財務機構設置政法委設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務管理工作。財務部門應明確各崗位職責，確保財務工作分工合理、相互協作、有效制衡。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責政法委財務工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為領導決策提供財務依據。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運轉。加強財務監(jiān)督，防范財務風險，對違反財務制度的行為及時制止和糾正。協調與財政、審計等部門的關系，配合做好相關檢查和審計工作。2.會計人員職責按照國家統一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的錄入、整理和保管，確保財務信息的準確和完整。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項支出進行審核，確保支出合規(guī)、合理。定期核對賬目，進行財產清查，發(fā)現問題及時處理并報告。3.出納人員職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。根據審核無誤的收付款憑證，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制現金流量表等相關報表。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據政法委工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，合理編制預算。積極穩(wěn)妥，確保重點，既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要，又要考慮財力的可能，優(yōu)先保障重點項目和關鍵工作的資金需求。統籌兼顧，綜合平衡，充分考慮各項收入和支出因素，合理安排資金，提高資金使用效益。2.預算編制方法采用零基預算法，根據年度工作目標和任務，結合上年度預算執(zhí)行情況，對各項收支進行重新測算和編制。收入預算按照國家政策規(guī)定和政法委實際情況，合理預計各項收入來源，確保收入預算的準確性和可靠性。支出預算根據工作需要和財力狀況，按照項目分類和經濟分類進行編制，明確各項支出的用途和金額。3.預算編制程序每年第四季度，各部門根據本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度預算建議數，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合政法委整體工作安排和財力狀況，提出年度預算草案，報政法委領導班子審議。年度預算草案經政法委領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算一經批復下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權威性。2.財務部門按照預算安排，及時足額保障資金供應，嚴格控制無預算支出和超預算支出。3.各部門應加強預算執(zhí)行管理，定期對本部門預算執(zhí)行情況進行分析和總結，發(fā)現問題及時采取措施加以解決。4.建立預算執(zhí)行通報制度，財務部門定期向政法委領導班子和各部門通報預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行不力的部門進行督促和指導。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。2.預算調整事項經政法委領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。3.預算調整應遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調整后的預算符合政法委工作實際和事業(yè)發(fā)展需要。四、收入管理（一）收入范圍政法委的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.加強對收入來源的管理和監(jiān)控，確保收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，及時登記入賬。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，并定期進行核對和清理。3.加強對非稅收入的管理，嚴格按照規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取非稅收入，確保非稅收入足額上繳財政。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指政法委為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經費和公用經費；項目支出是指政法委為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預算安排和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行，嚴格控制無預算支出和超預算支出。4.加強支出審批管理，明確審批權限和審批程序，確保支出審批嚴格、規(guī)范。（三）基本支出管理1.人員經費管理人員經費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等，應嚴格按照國家規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行。財務部門應根據人事部門提供的人員信息和工資變動情況，及時準確核算人員經費，確保工資按時足額發(fā)放。2.公用經費管理公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。制定公用經費定額標準，并根據實際情況進行動態(tài)調整。各部門應在定額標準范圍內合理使用公用經費，嚴格控制各項費用支出。加強對公用經費支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審批制度，確保公用經費支出合規(guī)、合理。（四）項目支出管理1.項目申報與審批各部門根據工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申請，填寫項目申報書，詳細說明項目的背景、目標、內容、實施計劃、資金預算等情況。財務部門對項目申報書進行審核，重點審核項目的必要性、可行性和資金預算的合理性。審核通過后，報政法委領導班子審批。2.項目實施與監(jiān)控項目一經批準，各部門應按照項目申報書確定的實施計劃組織實施，確保項目按時、按質、按量完成。建立項目實施監(jiān)控機制，財務部門定期對項目資金使用情況進行檢查和監(jiān)督，及時掌握項目進展情況和資金使用效益，發(fā)現問題及時督促整改。3.項目驗收與決算項目完成后，各部門應及時組織項目驗收，填寫項目驗收報告，報財務部門備案。財務部門根據項目驗收情況，辦理項目資金決算手續(xù)，對項目資金使用情況進行全面審核和評價。項目資金如有結余，應按照規(guī)定及時上繳財政。（五）支出審批程序1.日常費用支出審批程序經辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并簽字確認。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字審批。財務部門審核費用報銷單的合法性、合規(guī)性和完整性，審核通過后報分管領導審批。分管領導審批同意后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，方可報銷。2.重大支出審批程序對于金額較大的重大支出項目，如大額設備采購、基本建設項目等，應按照以下程序進行審批：經辦人提出項目申請，填寫項目申報書，詳細說明項目情況和資金預算。部門負責人組織對項目進行論證，提出論證意見，簽字審批。財務部門對項目申報書和論證意見進行審核，提出審核意見，報政法委領導班子審議。政法委領導班子審議通過后，按照規(guī)定的程序辦理相關手續(xù)。六、資產管理（一）資產分類與計價1.政法委的資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.資產計價按照國家統一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。流動資產按照實際成本計價；固定資產按照購置成本或建造成本計價；無形資產按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產購置與處置1.資產購置各部門根據工作需要和資產配置標準，提出資產購置申請。財務部門對資產購置申請進行審核，重點審核資產購置的必要性、資金來源和預算安排。審核通過后，報政法委領導班子審批。經審批同意后，按照政府采購等相關規(guī)定辦理資產購置手續(xù)。2.資產處置資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應嚴格按照規(guī)定的程序辦理。各部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明資產處置的原因、方式、數量、價值等情況。財務部門對資產處置申請進行審核，重點審核資產處置的合規(guī)性和資產價值的準確性。審核通過后，報政法委領導班子審批。經審批同意后，按照規(guī)定的程序進行資產處置。資產處置收入應及時足額上繳財政。（三）資產清查與盤點1.建立資產清查制度，定期對政法委的資產進行清查和盤點，確保資產賬實相符。2.資產清查和盤點工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。清查和盤點結束后，應編制資產清查報告，對資產清查結果進行分析和總結，提出改進措施和建議。3.對于盤盈、盤虧、毀損的資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查自糾，發(fā)現問題及時整改。3.各部門應配合財務部門做好內部財務監(jiān)督工作，接受財務部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務信息和相關資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門做好各項檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，應及時整改落實，并將整改情況及時報告相關部門。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，全面、準確、及時地反映政法委的財務狀況和經營成果。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關附表和財務情況說明書。3.財務報告應按照國家統一會計制度的規(guī)