PAGE關(guān)于工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本工程財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司工程財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，確保工程資金的合理使用和安全，提高工程經(jīng)濟(jì)效益，保障公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕等各類工程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保工程財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋工程建設(shè)全過程的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為工程決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：注重工程資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低工程成本。二、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程設(shè)計(jì)文件、施工圖紙、工程量清單等資料，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格信息和公司內(nèi)部定額進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工程內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)分析和測(cè)算，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。3.工程預(yù)算應(yīng)包括工程直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金等各項(xiàng)費(fèi)用，并明確各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。（二）預(yù)算審批1.工程預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核部門應(yīng)從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)等方面對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面審查，提出審核意見。2.經(jīng)審核后的工程預(yù)算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際情況和公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合評(píng)估，做出審批決定。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.工程預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為工程資金控制的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保工程資金的合理使用。2.在工程實(shí)施過程中，如因工程變更、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。三、工程資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程建設(shè)需要，合理籌集工程資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集工程資金應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和方式，降低籌資成本。3.公司應(yīng)建立健全工程資金籌集管理制度，規(guī)范籌資行為，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.工程資金應(yīng)按照預(yù)算用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.嚴(yán)格控制工程資金支出，建立健全資金審批制度。工程資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)工程資金使用的監(jiān)督檢查，定期對(duì)工程資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.工程資金結(jié)算應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.建立健全工程資金結(jié)算管理制度，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。3.加強(qiáng)對(duì)工程資金結(jié)算憑證的管理，妥善保管各類結(jié)算憑證，作為財(cái)務(wù)核算和審計(jì)的依據(jù)。四、工程成本核算（一）成本核算對(duì)象1.以單項(xiàng)工程或單位工程為成本核算對(duì)象，對(duì)工程成本進(jìn)行明細(xì)核算。2.對(duì)于規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的工程，可以將工程劃分為若干個(gè)分部工程或分項(xiàng)工程作為成本核算對(duì)象。（二）成本核算內(nèi)容1.工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。2.按照成本核算對(duì)象，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算工程成本。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行工程成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算。2.直接成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本核算對(duì)象；間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入成本核算對(duì)象。（四）成本核算流程1.收集和整理工程成本核算資料，包括工程合同、發(fā)票、領(lǐng)料單、考勤記錄等。2.對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分類和歸集，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算。3.計(jì)算工程成本，編制工程成本報(bào)表，定期進(jìn)行成本分析和考核。五、工程財(cái)務(wù)報(bào)告（一）報(bào)告種類1.工程財(cái)務(wù)報(bào)告包括工程月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.工程月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)反映工程當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上，對(duì)工程季度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合分析；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面反映工程年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）報(bào)告內(nèi)容1.工程財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、工程成本報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映工程在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況；利潤(rùn)表應(yīng)反映工程在一定期間的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)情況；現(xiàn)金流量表應(yīng)反映工程在一定期間的現(xiàn)金流入、流出和凈流量情況；工程成本報(bào)表應(yīng)反映工程成本的構(gòu)成和變動(dòng)情況；財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)對(duì)工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析說明，提出存在的問題和改進(jìn)措施。（三）報(bào)告編制與報(bào)送1.工程財(cái)務(wù)報(bào)告由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制。編制人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，認(rèn)真收集、整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.工程財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)。報(bào)送時(shí)間應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求。六、工程財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全工程財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)工程財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)工程財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)報(bào)送工程財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合外部監(jiān)督檢查工作。七、工程財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.工程財(cái)務(wù)檔案包括工程預(yù)算文件、工程合同、發(fā)票、領(lǐng)料單、考勤記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。2.對(duì)工程財(cái)務(wù)檔案應(yīng)進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查閱和管理。（二）檔案保管1.工程財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.建立檔案保管制度，明確檔案保管人員的職責(zé)和權(quán)限，定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)。（三）檔案查閱與銷毀1.因工作需要查閱工程財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。查閱人員應(yīng)遵守檔案查閱制度，不得擅自涂改、損毀檔案。2.對(duì)超過保管期限的工程財(cái)務(wù)