PAGE如何設置企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產安全完整，提高經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資產購置、成本費用核算、收入分配等。3.規(guī)范性原則：明確財務工作流程和操作規(guī)范，確保財務信息真實、準確、完整。4.適應性原則：根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調整和完善財務制度。5.效益性原則：以提高公司經濟效益為目標，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門下設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責和權限。（二）人員職責1.財務經理負責組織領導公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。審核財務報表和財務報告，確保財務信息真實、準確、完整。組織財務預算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責資金籌集、調配和使用，確保公司資金安全和正常運轉。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表和財務報告，及時反映公司財務狀況和經營成果。負責財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制，提供相關數據支持。負責稅務申報和繳納，依法納稅，合理避稅。3.出納負責公司現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金和有價證券，確?，F金安全。協(xié)助會計編制資金報表，提供資金收支情況信息。負責財務印鑒和票據管理，嚴格按照規(guī)定使用。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.現金管理制度公司現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。嚴格控制現金使用范圍，除發(fā)放工資、獎金、差旅費等規(guī)定用途外，其他支出應通過銀行轉賬結算。建立現金盤點制度，每日終了由出納人員自行盤點現金，確保賬實相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因并處理。加強現金保管，確保現金安全。庫存現金應存放在保險柜內，超過限額部分應及時存入銀行。2.銀行存款管理制度公司應選擇信譽良好、服務優(yōu)質的銀行開設銀行賬戶，并嚴格按照銀行規(guī)定辦理開戶、銷戶等手續(xù)。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，所有銀行存款收支業(yè)務必須經過授權審批。妥善保管銀行對賬單和銀行存款余額調節(jié)表，并定期進行核對和分析。3.資金審批制度公司資金支出實行分級審批制度，明確各級審批權限和審批流程。日常費用支出由部門負責人審核，財務經理審批；重大資金支出由總經理審批，并報董事會備案。資金審批應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，不得越級審批或越權審批。審批人員應認真審核資金支出的合理性、合法性和必要性，并簽署明確的審批意見。（二）預算管理制度1.預算編制公司實行全面預算管理制度，包括經營預算、資本預算、財務預算等。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃編制本部門預算草案，經財務部門審核后報公司管理層審批。預算編制應充分考慮市場變化、政策調整等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。財務部門應加強對預算編制工作的指導和監(jiān)督，定期組織預算培訓和交流，提高預算編制質量。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，詳細說明預算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施。預算執(zhí)行過程中如遇重大事項需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與部門績效掛鉤，根據預算完成情況給予相應的獎勵或處罰。財務部門應制定詳細的預算考核指標和評分標準，確?？己私Y果客觀、公正。預算考核結果應及時反饋給各部門，并作為公司決策和管理的重要依據。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本核算的準確性和合理性。費用核算應嚴格按照規(guī)定的費用項目和標準進行歸集和分配，不得隨意擴大或縮小費用范圍。財務部門應定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。2.成本費用控制公司實行成本費用控制制度，建立成本費用控制目標和責任體系，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位。各部門應加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用，提高經濟效益。財務部門應加強對成本費用的日常監(jiān)控，嚴格審核成本費用支出，確保成本費用支出符合規(guī)定的標準和程序。公司應定期開展成本費用分析和評估，總結成本費用管理經驗，不斷完善成本費用控制措施。3.成本費用審批公司成本費用支出實行審批制度，明確各級審批權限和審批流程。日常成本費用支出由部門負責人審核，財務經理審批；重大成本費用支出由總經理審批，并報董事會備案。成本費用審批應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，不得越級審批或越權審批。審批人員應認真審核成本費用支出的合理性、合法性和必要性，并簽署明確的審批意見。（四）固定資產管理制度1.固定資產購置公司固定資產購置應根據生產經營需要和預算安排，按照規(guī)定的審批程序進行。固定資產購置應進行充分的市場調研和論證，選擇性價比高的設備和資產。固定資產購置合同應明確雙方的權利和義務，確保合同的合法性和有效性。財務部門應參與固定資產購置的決策和審批過程，提供財務支持和風險評估。2.固定資產折舊公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊應根據固定資產的原值、預計凈殘值和預計使用年限計算確定。財務部門應定期核對固定資產折舊計提情況，確保折舊計提的準確性和一致性。3.固定資產清查公司定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。固定資產清查應包括固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等內容。清查中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因并按照規(guī)定的程序進行處理。財務部門應根據固定資產清查結果調整固定資產賬務，確保財務信息真實、準確。4.固定資產處置公司固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。固定資產處置方式包括出售、報廢、毀損等，處置價格應通過評估或市場詢價等方式確定。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定計入當期損益。財務部門應加強對固定資產處置的財務核算和監(jiān)督，確保處置過程合法、合規(guī)。（五）財務報告與分析制度1.財務報告編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、漏報或瞞報。財務報告編制應遵循規(guī)定的會計政策和會計估計，確保財務報告的一致性和可比性。財務部門應加強對財務報告編制工作的組織和審核，確保財務報告按時、準確報送。2.財務報告分析公司定期對財務報告進行分析，為公司決策提供依據。財務報告分析應包括財務指標分析、財務結構分析、財務趨勢分析等內容。財務部門應運用科學的分析方法和工具，深入分析公司財務狀況和經營成果，找出存在的問題和潛在風險。財務報告分析結果應及時反饋給公司管理層，并提出相應的建議和措施。3.財務信息披露公司按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務信息。財務信息披露應遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則，不得虛假陳述或誤導投資者。公司應建立健全財務信息披露制度，明確信息披露的內容、方式、程序和責任。財務部門應加強對財務信息披露工作的管理和監(jiān)督，確保財務信息披露合法、合規(guī)。四、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動和內部控制進行審計監(jiān)督。2.內部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍和重點，定期對公司財務狀況和經營成果進行審計。3.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。4.內部審計部門應及時向公司管理層報告審計結果，并提出改進建議和措施。公司管理層應認真對待審計意見，及時整改存在的問題。（二）外部審計1.公司按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應按照審計準則和審計程序進行審計，出具真實、準確的審計報告。3.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進行。4.公司應認真對待外部審計意見，及時整改存在的問題，并將整改情況向外部審計機構反饋。（三）財務檢查1.公司定期開展財務檢查工作，對公司財務制度執(zhí)行情況、財務收支情況、資金使用情況等進行檢