PAGE出納制單崗財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納制單崗位的工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，保障公司資金的合理使用與有效運(yùn)作，維護(hù)公司的正常經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部出納制單崗位的所有工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：出納制單工作應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆財(cái)務(wù)交易，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成制單、審核、記賬等工作，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.保密性原則：出納人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露任何與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的信息，確保公司財(cái)務(wù)信息安全。二、崗位職責(zé)（一）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項(xiàng)收付。2.對收付款項(xiàng)進(jìn)行審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。4.每日終了，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級主管。5.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，保證銀行存款賬目的準(zhǔn)確性。6.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)及有關(guān)印章等，確保其安全完整。7.協(xié)助會計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（二）制單職責(zé)1.根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)軟件操作規(guī)范，準(zhǔn)確錄入各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息，生成記賬憑證。2.對錄入的記賬憑證進(jìn)行初步審核，檢查憑證的借貸方金額是否平衡、會計(jì)科目使用是否正確、摘要是否清晰準(zhǔn)確等，確保記賬憑證的質(zhì)量。3.及時(shí)將制好的記賬憑證傳遞給審核人員進(jìn)行審核，對于審核過程中提出的問題，及時(shí)進(jìn)行修改和調(diào)整。4.負(fù)責(zé)整理和保管制單過程中產(chǎn)生的各類原始憑證、記賬憑證及相關(guān)資料，按照檔案管理要求進(jìn)行歸檔，以便日后查閱。三、工作流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：公司銷售商品、提供勞務(wù)或收到其他款項(xiàng)時(shí)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)開具收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并將收款信息傳遞給出納人員。2.款項(xiàng)收取：出納人員收到款項(xiàng)后，應(yīng)認(rèn)真核對收款憑證與實(shí)際收到的款項(xiàng)是否一致。對于現(xiàn)金收款，要當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額；對于銀行收款，要及時(shí)查看銀行到賬通知。3.制單審核：出納人員根據(jù)收款憑證及相關(guān)資料，在財(cái)務(wù)軟件中準(zhǔn)確錄入收款信息，生成收款記賬憑證。制單完成后，先自行對憑證進(jìn)行初步審核，確保無誤后提交給會計(jì)審核。4.憑證傳遞：會計(jì)收到收款記賬憑證后，按照審核要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)審核。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)通知出納人員進(jìn)行修改。審核通過后，會計(jì)在憑證上簽字確認(rèn)，并將憑證進(jìn)行編號、裝訂和歸檔。（二）付款流程1.申請審批：公司因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，將付款申請單傳遞給出納人員。2.審核付款：出納人員收到付款申請單后，首先核對申請單的審批手續(xù)是否齊全，然后審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合規(guī)定的付款申請，出納人員有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向上級報(bào)告。3.制單付款：經(jīng)審核無誤后，出納人員根據(jù)付款申請單及原始憑證，在財(cái)務(wù)軟件中錄入付款信息，生成付款記賬憑證。按照付款方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。4.憑證傳遞：付款完成后，出納人員將付款記賬憑證提交給會計(jì)審核。會計(jì)審核通過后，在憑證上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行編號、裝訂和歸檔。（三）資金盤點(diǎn)與核對流程1.現(xiàn)金盤點(diǎn)：每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，要確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，同時(shí)檢查現(xiàn)金的存放是否安全。盤點(diǎn)結(jié)束后，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款核對：定期（至少每月一次）核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納人員根據(jù)銀行對賬單與公司銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并分析原因。對于未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)與銀行溝通，查明情況，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，經(jīng)出納人員和會計(jì)審核簽字后存檔。四、財(cái)務(wù)票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的財(cái)務(wù)票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)購買1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由出納人員提出票據(jù)購買申請，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，統(tǒng)一到稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行購買所需票據(jù)。2.購買票據(jù)時(shí)，要認(rèn)真核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，妥善保管購買票據(jù)的相關(guān)憑證，如發(fā)票領(lǐng)購簿、銀行票據(jù)購買回執(zhí)等。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜，將各類票據(jù)分類存放，確保票據(jù)的安全。2.對于空白支票、匯票、本票等重要票據(jù)，要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行保管，實(shí)行專人專管，明確保管責(zé)任。同時(shí)，要設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存等情況。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與登記簿記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或損壞等情況，應(yīng)立即報(bào)告上級主管，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如掛失止付、聲明作廢等，以避免公司遭受損失。（四）票據(jù)使用1.嚴(yán)格按照票據(jù)的使用范圍和規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.在開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)時(shí)，要確保填寫內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得涂改。同時(shí)，要按照規(guī)定的格式和順序開具票據(jù)，加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.對于支票的使用，要嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，包括日期、金額、收款人等。支票的簽發(fā)必須經(jīng)過授權(quán)審批，不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票。（五）票據(jù)作廢1.對于因填寫錯(cuò)誤、過期等原因作廢的票據(jù)，要加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)與存根聯(lián)一同保存，不得隨意丟棄。2.定期對作廢票據(jù)進(jìn)行整理和歸檔，注明作廢原因和日期，以備日后查閱。五、印章管理（一）印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。（二）印章保管1.設(shè)立印章保管專柜，指定專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。印章保管人員不得擅自將印章交予他人使用，如有特殊情況需要使用，必須經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。2.印章保管人員要確保印章的安全，防止印章被盜用、丟失或損壞。如有印章丟失等情況，應(yīng)立即報(bào)告上級主管，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如掛失、登報(bào)聲明等。（三）印章使用1.嚴(yán)格按照印章使用范圍和規(guī)定用途使用印章，不得超越權(quán)限使用印章。2.在使用印章時(shí)，必須填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，由印章保管人員在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋印章，并進(jìn)行登記。3.對于涉及重大資金支出、對外擔(dān)保等重要事項(xiàng)的印章使用，要進(jìn)行嚴(yán)格審核，并經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可加蓋印章。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍出納制單崗位涉及的財(cái)務(wù)檔案包括原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、各類票據(jù)存根及登記簿等。（二）檔案整理1.每月末，出納人員應(yīng)將本月的各類財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照憑證編號順序排列，確保資料的完整性和連續(xù)性。2.對原始憑證進(jìn)行分類粘貼，如發(fā)票粘貼在報(bào)銷單后面，收據(jù)粘貼在收款憑證后面等，便于查閱和保管。（三）檔案裝訂1.將整理好的記賬憑證按照規(guī)定的格式進(jìn)行裝訂，裝訂時(shí)要確保憑證整齊、牢固，不得有缺頁、掉頁等情況。2.在記賬憑證封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員和會計(jì)簽字蓋章。（四）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫，將裝訂好的財(cái)務(wù)檔案分類存放，按照檔案保管期限進(jìn)行妥善保管。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。出納人員要嚴(yán)格按照規(guī)定的保管期限對檔案進(jìn)行保管，不得擅自銷毀檔案。3.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的安全完整。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（五）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱范圍等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行查閱，不得擅自將檔案帶出保管庫。2.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱公司財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過程中，要嚴(yán)格遵守公司的檔案管理制度，不得在檔案上涂改、標(biāo)記或抽取、撤換檔案材料。（六）檔案銷毀1.對于超過保管期限且確無保存價(jià)值的財(cái)務(wù)檔案，由出納人員提出銷毀申請，填寫檔案銷毀申請表，注明檔案名稱、年度、月份、保管期限、銷毀原因等信息，并附上需要銷毀檔案的清單。2.檔案銷毀申請表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由檔案保管人員和監(jiān)銷人員共同對檔案進(jìn)行銷毀。銷毀過程中，要確保檔案全部銷毀，不得遺漏。銷毀完畢后，監(jiān)銷人員在檔案銷毀清冊上簽字確認(rèn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對出納制單崗位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)檔案的管理等方面是否存在問題。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對出納制單工作進(jìn)行檢查，核對記賬憑證與原始憑證是否相符、銀行存款賬目是否準(zhǔn)確、票據(jù)和印章的保管及使用是否規(guī)范等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）