PAGE聯(lián)社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本聯(lián)社財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范聯(lián)社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障聯(lián)社的穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)投資者和相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于聯(lián)社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保聯(lián)社財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映聯(lián)社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，確保聯(lián)社財(cái)務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)聯(lián)社經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與聯(lián)社重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。充分考慮聯(lián)社的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支。廣泛征求各部門意見，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)實(shí)際情況逐年調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行編制，確保收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急、合理安排的原則進(jìn)行編制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)聯(lián)社的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，提出本部門下一年度的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制聯(lián)社年度預(yù)算草案。聯(lián)社年度預(yù)算草案經(jīng)聯(lián)社管理層審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和反饋。2.預(yù)算控制加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和調(diào)整。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生的預(yù)算外支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)聯(lián)社經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。聯(lián)社戰(zhàn)略規(guī)劃或經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出審核意見。聯(lián)社管理層對(duì)聯(lián)社預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，必要時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究。聯(lián)社預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)聯(lián)社管理層審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門的績效考核掛鉤。預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保考核結(jié)果的客觀性和權(quán)威性。四、收入管理(一)收入范圍聯(lián)社的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入是指聯(lián)社在其主要經(jīng)營活動(dòng)中取得的收入，如貸款利息收入、金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入等；其他業(yè)務(wù)收入是指聯(lián)社在其主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)中取得的收入，如投資收益、租賃收入等；營業(yè)外收入是指聯(lián)社在其正常經(jīng)營活動(dòng)以外取得的收入，如固定資產(chǎn)處置收入、罰款收入等。(二)收入確認(rèn)原則1.利息收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，根據(jù)貸款合同約定的利率和期限計(jì)算應(yīng)收利息，并在實(shí)際收到利息時(shí)確認(rèn)收入。2.金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.投資收益應(yīng)在投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益時(shí)確認(rèn)收入。4.其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)收入。(三)收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對(duì)利息收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行貸款合同約定，及時(shí)催收應(yīng)收利息，確保利息收入足額入賬。3.規(guī)范金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入的核算，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)項(xiàng)目，確保手續(xù)費(fèi)收入合規(guī)、合理。4.加強(qiáng)對(duì)投資收益的管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，確保投資收益的穩(wěn)定增長。5.嚴(yán)格控制營業(yè)外收入的發(fā)生，對(duì)營業(yè)外收入的取得應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保營業(yè)外收入的真實(shí)性和合法性。五、成本費(fèi)用管理(一)成本費(fèi)用分類聯(lián)社的成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失等。營業(yè)成本是指聯(lián)社在其主要經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的成本，如貸款利息支出、金融服務(wù)成本等；營業(yè)稅金及附加是指聯(lián)社按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等；期間費(fèi)用是指聯(lián)社在其經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等；資產(chǎn)減值損失是指聯(lián)社在資產(chǎn)負(fù)債表日，經(jīng)過對(duì)資產(chǎn)的測(cè)試，判斷資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值而計(jì)提的減值損失。(二)成本費(fèi)用控制原則1.成本效益原則：在控制成本費(fèi)用的同時(shí)，應(yīng)充分考慮聯(lián)社的經(jīng)營效益，確保成本費(fèi)用的降低不會(huì)影響聯(lián)社的正常經(jīng)營和發(fā)展。2.全面控制原則：成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于聯(lián)社經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涵蓋各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)。3.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。4.責(zé)任追究原則：對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人，應(yīng)追究其相應(yīng)的責(zé)任。(三)成本費(fèi)用核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對(duì)營業(yè)成本的管理，嚴(yán)格控制貸款利息支出和金融服務(wù)成本，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營成本。3.規(guī)范營業(yè)稅金及附加的核算，按照國家規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保聯(lián)社稅務(wù)合規(guī)。4.加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，提高費(fèi)用使用效率。5.建立健全資產(chǎn)減值損失管理制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，合理計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)可靠。(四)成本費(fèi)用審批與報(bào)銷1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，對(duì)違規(guī)報(bào)銷行為應(yīng)嚴(yán)肅處理。六、資產(chǎn)管理(一)流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金。設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合規(guī)、合理。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回。對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段追討。(二)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照聯(lián)社發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置行為合規(guī)、合理。對(duì)購置的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合規(guī)、合理。對(duì)固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。(三)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得行為合規(guī)、合理。對(duì)取得的無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估和確認(rèn)，確保無形資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)可靠。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合規(guī)、合理。對(duì)無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。(四)資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)安全完整。七、負(fù)債管理(一)流動(dòng)負(fù)債1.短期借款管理合理確定短期借款規(guī)模，確保短期借款與聯(lián)社經(jīng)營需要相匹配。嚴(yán)格執(zhí)行短期借款審批制度，確保借款行為合規(guī)、合理。加強(qiáng)對(duì)短期借款利息的管理，按時(shí)足額支付借款利息。2.應(yīng)付賬款管理建立健全應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，確保應(yīng)付賬款余額準(zhǔn)確無誤。合理安排應(yīng)付賬款的支付時(shí)間，確保聯(lián)社資金周轉(zhuǎn)順暢。(二)長期負(fù)債1.長期借款管理按照聯(lián)社發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定長期借款規(guī)模。長期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款行為合規(guī)、合理。加強(qiáng)對(duì)長期借款利息的管理，按時(shí)足額支付借款利息。合理安排長期借款的還款計(jì)劃，確保聯(lián)社按時(shí)足額償還借款本金。2.其他長期負(fù)債管理對(duì)其他長期負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保負(fù)債行為合規(guī)、合理。加強(qiáng)對(duì)其他長期負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債余額準(zhǔn)確無誤。(三)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警。2.合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。3.加強(qiáng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理，采取有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，降低利率波動(dòng)對(duì)聯(lián)社經(jīng)營的影響。八、利潤及利潤分配管理(一)利潤核算1.聯(lián)社應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指聯(lián)社在其主要經(jīng)營活動(dòng)中取得的利潤，利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額，凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。(二)利潤分配1.聯(lián)社應(yīng)按照國家規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.提取法定盈余公積的比例為凈利潤的[X]%，提取任意盈余公積的比例由聯(lián)社股東大會(huì)決定。4.向投資者分配利潤應(yīng)按照投資者的出資比例或持股比例進(jìn)行分配。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析(一)財(cái)務(wù)報(bào)告1.聯(lián)社應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映聯(lián)社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門、投資者和其他相關(guān)部門。(二)財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)聯(lián)社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為聯(lián)社管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)聯(lián)社的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，為聯(lián)社管理層制定經(jīng)營策略提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查(一)內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合理。3.審計(jì)