PAGE農(nóng)村綜合社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)村綜合社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障農(nóng)村綜合社的健康發(fā)展，更好地服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)。（二）適用范圍本制度適用于[農(nóng)村綜合社具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映農(nóng)村綜合社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免虛盈實(shí)虧。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：農(nóng)村綜合社實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，由理事會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作。2.分級(jí)管理：根據(jù)職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行分級(jí)管理，明確各級(jí)部門和人員的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。3.獨(dú)立核算：農(nóng)村綜合社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置農(nóng)村綜合社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.人員資質(zhì)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和農(nóng)村綜合社財(cái)務(wù)制度。2.崗位分工：財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。3.人員培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證，編制記賬憑證。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.借貸記賬法：以“借”和“貸”作為記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。3.會(huì)計(jì)期間：分為年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和農(nóng)村綜合社的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。（三）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始書面證明。原始憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.記賬憑證：是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：是根據(jù)總賬科目開設(shè)的，用以分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等總括核算資料的賬簿。2.明細(xì)賬：是根據(jù)明細(xì)科目開設(shè)的，用以分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的賬簿。3.日記賬：是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.輔助賬：是對(duì)某些在總賬和明細(xì)賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。2.利潤表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。3.現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的報(bào)表。5.附注：對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。四、資金籌集與運(yùn)用（一）資金籌集1.自有資金：農(nóng)村綜合社的自有資金包括社員股金、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。2.借入資金：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，農(nóng)村綜合社可以向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入資金。借入資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，并按時(shí)還本付息。（二）資金運(yùn)用1.資產(chǎn)配置：農(nóng)村綜合社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.投資管理：農(nóng)村綜合社的投資應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性和效益性原則，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。投資包括短期投資和長期投資。3.資金結(jié)算：加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生和應(yīng)歸屬期間進(jìn)行核算。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算經(jīng)營成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：是指農(nóng)村綜合社在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)支出。2.營業(yè)費(fèi)用：是指農(nóng)村綜合社在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：是指農(nóng)村綜合社為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：是指農(nóng)村綜合社為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.預(yù)算管理：建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。2.審批制度：嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，明確審批權(quán)限和程序。3.內(nèi)部控制：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。六、利潤分配（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)村綜合社章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧社員、投資者、職工等各方利益。3.積累與分配并重原則：正確處理積累與分配的關(guān)系，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)農(nóng)村綜合社章程或理事會(huì)決議提取任意盈余公積。4.向社員分配利潤：按照社員股金比例向社員分配利潤。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審計(jì)：定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部牽制：建立健全內(nèi)部牽制制度，防止財(cái)務(wù)舞弊行為。3.財(cái)務(wù)分析：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督：依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，按時(shí)足額繳納稅款。2.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，配合審計(jì)工作。3.社員監(jiān)督：接受社員的監(jiān)督，定期向社員公布財(cái)務(wù)狀況。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、經(jīng)濟(jì)合同等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行整理，編制檔案目錄。（三）檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)