PAGE零售企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度及報銷流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范零售企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準確性、合規(guī)性和高效性，加強成本控制，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于本零售企業(yè)總部及下屬各門店、分支機構(gòu)的所有財務(wù)活動及報銷事項。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，并結(jié)合本零售企業(yè)的實際情況制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.組織財務(wù)核算工作，準確記錄和反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。4.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.進行成本費用控制與分析，提出降低成本的措施和建議。6.參與企業(yè)的投資、融資等重大經(jīng)濟活動，提供財務(wù)專業(yè)意見。7.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。8.配合內(nèi)外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)管理制度。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策。監(jiān)督財務(wù)工作的合規(guī)性和準確性，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.會計人員負責財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。負責會計檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算制度（一）會計政策與會計估計1.本企業(yè)采用[具體會計準則]作為會計核算的基本準則。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.各項資產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，后續(xù)計量根據(jù)相關(guān)會計準則進行調(diào)整。5.收入確認原則：按照與客戶簽訂的銷售合同或協(xié)議，在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認收入。（二）會計憑證與賬簿設(shè)置1.會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬。總賬按照會計科目設(shè)置，明細賬根據(jù)具體業(yè)務(wù)進行明細核算，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，備查賬用于記錄一些特殊事項。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照會計準則和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定定期編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)報表編制完成后，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負責人審批后對外報送。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標，編制企業(yè)年度資金預(yù)算。3.資金預(yù)算經(jīng)企業(yè)負責人審批后執(zhí)行，執(zhí)行過程中如有重大變動，需重新調(diào)整預(yù)算并報審批。（二）資金籌集與使用1.企業(yè)根據(jù)資金需求，合理選擇資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源穩(wěn)定。3.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，專款專用，提高資金使用效率。4.重大資金支出需經(jīng)企業(yè)負責人審批，涉及投資、融資等重大事項的，需進行可行性研究和風險評估。（三）資金結(jié)算與控制1.加強資金結(jié)算管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.建立資金風險預(yù)警機制，對資金流動性、資金成本等進行監(jiān)控，防范資金風險。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的成本費用不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循配比原則，將收入與對應(yīng)的成本費用相互配比，以正確計算各期損益。（二）成本費用分類與核算方法1.采購成本采購成本包括商品進價、運輸費、裝卸費、保險費等。商品進價按照實際采購價格核算，運輸費、裝卸費、保險費等直接計入當期損益。2.銷售成本銷售成本按照加權(quán)平均法或先進先出法等方法計算。計算公式為：銷售成本=銷售數(shù)量×單位成本。3.期間費用期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用核算企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門和各崗位。2.加強采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。3.控制銷售費用，合理制定促銷策略，提高銷售效率。4.嚴格控制管理費用，精簡管理機構(gòu)，降低辦公費用等支出。5.定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施進行改進。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。2.固定資產(chǎn)購置后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，折舊年限根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊按月計提，計入當期損益。3.對于一些符合條件的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊法，但需按照規(guī)定進行備案。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，處置前需進行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除相關(guān)費用后的凈額計入當期損益。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。七、報銷流程（一）報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法，反映實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.合理性原則：報銷費用應(yīng)符合企業(yè)經(jīng)營活動需要，具有合理性。3.時效性原則：報銷應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)進行，逾期不予受理。（二）報銷范圍1.與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費、運輸費等。2.符合企業(yè)規(guī)定的員工培訓(xùn)費用、會議費用等。（三）報銷流程1.填寫報銷單：報銷人按照要求填寫報銷單，注明報銷事項、金額、附件張數(shù)等。2.部門負責人審批：報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署意見。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計算的準確性進行審核。4.企業(yè)負責人審批：經(jīng)財務(wù)審核無誤后，報企業(yè)負責人審批。5.報銷支付：審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定進行報銷支付，可采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。（四）特殊事項報銷規(guī)定1.差旅費報銷：按照企業(yè)制定的差旅費標準執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用的報銷規(guī)定。2.業(yè)務(wù)招待費報銷：應(yīng)嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，報銷時需注明招待對象、事由等，經(jīng)審批后方可報銷。3.大額費用報銷：對于金額較大的費用報銷，需提供詳細的說明和相關(guān)證明材料，經(jīng)專項審批后報銷。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)活動進行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準確性等。2.建立內(nèi)部審計制度，配備內(nèi)部審計人員，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）外部審計與稅務(wù)檢查1.按照國家規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所進行年度