PAGE扶貧開發(fā)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范扶貧開發(fā)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)扶貧開發(fā)工作的順利開展，確保扶貧資金的安全、合規(guī)、有效使用，助力貧困地區(qū)脫貧致富。（二）適用范圍本制度適用于扶貧開發(fā)公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、清晰。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本，提高扶貧資金的投入產(chǎn)出比。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)扶貧資金的籌集、使用、管理和監(jiān)督，確保資金安全、合規(guī)、有效使用。4.辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)相關(guān)事宜，協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系。參與公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略規(guī)劃和扶貧開發(fā)目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮各種因素，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門積極性，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括扶貧項(xiàng)目收益、政府補(bǔ)貼收入、捐贈(zèng)收入等。2.成本費(fèi)用預(yù)算：涵蓋人員工資、辦公費(fèi)用、項(xiàng)目開發(fā)成本、扶貧資金支出等。3.資金預(yù)算：反映公司資金流入、流出情況，合理安排資金，確保資金平衡。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和總體目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法和要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入、成本費(fèi)用、資金等預(yù)算內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和增減變動(dòng)原因。3.預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，與各部門溝通協(xié)調(diào)，調(diào)整完善預(yù)算草案。審核通過后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制情況、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、收入管理（一）扶貧項(xiàng)目收益管理1.加強(qiáng)扶貧項(xiàng)目的運(yùn)營管理，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)完成，提高項(xiàng)目收益水平。2.建立健全扶貧項(xiàng)目收益核算制度，準(zhǔn)確核算項(xiàng)目收入，及時(shí)足額收取項(xiàng)目收益款項(xiàng)。3.對(duì)扶貧項(xiàng)目收益進(jìn)行專項(xiàng)管理，按照規(guī)定用途使用，確保收益用于扶貧開發(fā)相關(guān)工作。（二）政府補(bǔ)貼收入管理1.及時(shí)了解國家和地方政府有關(guān)扶貧開發(fā)的補(bǔ)貼政策，積極爭取政府補(bǔ)貼資金。2.按照政府補(bǔ)貼資金申請(qǐng)要求，認(rèn)真準(zhǔn)備相關(guān)資料，確保申請(qǐng)資料真實(shí)、完整、合規(guī)。3.收到政府補(bǔ)貼資金后，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保補(bǔ)貼資金?？顚Ｓ?。（三）捐贈(zèng)收入管理1.規(guī)范捐贈(zèng)收入的接收流程，對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格登記和管理。2.開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，確保捐贈(zèng)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。3.按照捐贈(zèng)協(xié)議約定，合理使用捐贈(zèng)資金，及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.人員工資：包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼等，按照公司薪酬制度進(jìn)行核算。2.辦公費(fèi)用：涵蓋辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.項(xiàng)目開發(fā)成本：包括扶貧項(xiàng)目前期調(diào)研、規(guī)劃設(shè)計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)發(fā)生的費(fèi)用，按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。4.扶貧資金支出：指用于扶貧項(xiàng)目的各類資金支出，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門，納入績效考核體系。2.加強(qiáng)辦公用品、設(shè)備采購管理，實(shí)行集中采購、比價(jià)采購等方式，降低采購成本。合理控制水電費(fèi)、通訊費(fèi)等日常費(fèi)用支出，倡導(dǎo)節(jié)約辦公。3.嚴(yán)格控制項(xiàng)目開發(fā)成本，優(yōu)化項(xiàng)目開發(fā)流程，加強(qiáng)項(xiàng)目成本預(yù)算管理，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正成本偏差。4.規(guī)范扶貧資金支出審批流程，嚴(yán)格審核資金支出的合理性、合規(guī)性，確保扶貧資金專款專用，提高資金使用效益。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。六、資金管理（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司扶貧開發(fā)工作需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.積極爭取政府財(cái)政資金支持、銀行貸款、社會(huì)捐贈(zèng)等多種渠道籌集資金，確保資金來源穩(wěn)定可靠3.對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用管理1.嚴(yán)格按照公司預(yù)算安排和資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.建立資金支出審批制度，明確審批權(quán)限和流程，大額資金支出實(shí)行集體決策。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付安全、合規(guī)。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款安全。3.按照規(guī)定辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確記錄資金收支情況。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金、加強(qiáng)資金安全防范、進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長使用壽命。4.按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置、處置等，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范、合法。（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.對(duì)公司擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，進(jìn)行登記入賬，加強(qiáng)管理和保護(hù)。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如低值易耗品、長期待攤費(fèi)用等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表格式規(guī)范、內(nèi)容清晰。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，深入剖析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因和問題。3.通過財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息和建議，幫助公司發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營管理水平。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)方面，確保公司運(yùn)營規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控。2.明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3.對(duì)重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制流程和措施，防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，按照規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)工作。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，跟蹤整改落實(shí)情況。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃符合政策要求。3.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司造成損失。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.財(cái)務(wù)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等類別。2.對(duì)各類財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理、裝訂，確保檔案資料完整