PAGE財(cái)政局內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范財(cái)政局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)政資金的安全、合理使用，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的順利開展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)財(cái)政事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政活動(dòng)情況。3.完整性原則：涵蓋財(cái)政局所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。6.效益性原則：注重財(cái)政資金的使用效益，合理配置資源，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)政局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)財(cái)政局的良好形象。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)政局應(yīng)按照國家預(yù)算編制的要求和規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政收支狀況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門、各單位的意見，進(jìn)行充分的論證和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門和本級(jí)政府審批。2.經(jīng)審批后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。2.財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期向上級(jí)財(cái)政部門和本級(jí)政府報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額等內(nèi)容，并經(jīng)充分論證和審核。（五）決算管理1.年度終了后，財(cái)政局應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算草案，反映全年預(yù)算執(zhí)行情況。2.決算草案應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.年度決算草案編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門和本級(jí)政府審批。四、收入管理（一）財(cái)政收入種類財(cái)政局的財(cái)政收入主要包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入等。（二）收入征收管理1.稅收收入應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，由稅務(wù)部門依法征收。2.非稅收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，及時(shí)足額上繳國庫。3.加強(qiáng)對(duì)收入征收情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)政收入的及時(shí)、足額入庫，防止截留、挪用等違法行為的發(fā)生。（三）收入票據(jù)管理1.財(cái)政局應(yīng)統(tǒng)一管理各類收入票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度。2.收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對(duì)收入票據(jù)進(jìn)行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類財(cái)政局的支出主要包括一般公共服務(wù)支出、教育支出、社會(huì)保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、環(huán)境保護(hù)支出等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2.支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保支出的合理性和合法性。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)集體決策后報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。（三）支出執(zhí)行1.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和支出計(jì)劃，及時(shí)、足額地?fù)芨顿Y金，確保各項(xiàng)支出的順利執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)支出執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出執(zhí)行中存在的問題。3.嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，避免出現(xiàn)超支或資金閑置等情況。（四）支出監(jiān)督1.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括支出的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性等方面。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政資金的安全和有效使用。六、政府采購管理（一）采購范圍財(cái)政局的政府采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)。（二）采購方式政府采購應(yīng)根據(jù)不同的采購項(xiàng)目和金額，分別采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等采購方式。（三）采購程序1.編制政府采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、數(shù)量、金額等內(nèi)容。2.按照規(guī)定的采購方式組織采購活動(dòng)，發(fā)布采購公告、邀請(qǐng)供應(yīng)商、組織評(píng)標(biāo)等。3.簽訂政府采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.組織對(duì)采購項(xiàng)目的驗(yàn)收，確保采購項(xiàng)目符合要求。（四）采購監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的監(jiān)督管理，建立健全監(jiān)督機(jī)制。2.監(jiān)督內(nèi)容包括采購程序的合法性、采購結(jié)果的公正性、采購合同的履行情況等。3.對(duì)違反政府采購規(guī)定的行為應(yīng)依法進(jìn)行處理，維護(hù)政府采購市場(chǎng)的正常秩序。七、國有資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類財(cái)政局的國有資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記1.建立健全國有資產(chǎn)登記制度，對(duì)各類國有資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)登記內(nèi)容包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用部門等。3.定期對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)處置1.國有資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為的合法性和公正性。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。3.處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。（四）資產(chǎn)監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，建立健全監(jiān)督機(jī)制。2.監(jiān)督內(nèi)容包括資產(chǎn)的使用情況、處置情況、保值增值情況等。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，防止國有資產(chǎn)流失。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)政局應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映財(cái)政收支狀況和財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及相關(guān)附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)政收支數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政收支結(jié)構(gòu)、資金使用效益等方面。3.通過財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)財(cái)政管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)核算情況等。3.定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢