PAGE萬達酒店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范萬達酒店的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保酒店經(jīng)營活動的順利進行，提高酒店的經(jīng)濟效益和社會效益，保護投資者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于萬達酒店及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財務活動的全過程，確保財務信息的全面性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供準確、及時的財務信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。二、財務機構(gòu)與會計人員（一）財務機構(gòu)設置萬達酒店設立獨立的財務部，負責酒店的財務管理和會計核算工作。財務部下設會計核算、財務預算、資金管理、成本控制等崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）會計人員配備1.財務部配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應當持有會計從業(yè)資格證書，并具備相應的會計專業(yè)技術(shù)資格。2.會計人員應當遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守酒店的商業(yè)秘密。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責財務部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。組織編制和審核財務報表，為管理層提供財務分析和決策支持。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保酒店各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與酒店重大經(jīng)濟決策的制定。2.會計核算崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責酒店各項收入、成本、費用的核算和管理，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.財務預算崗位職責負責酒店財務預算的編制工作，結(jié)合酒店經(jīng)營目標和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的預算方案。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。根據(jù)預算執(zhí)行情況調(diào)整預算指標，確保預算的科學性和合理性。4.資金管理崗位職責負責酒店資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保資金的安全和有效運作。制定資金管理制度，加強資金風險管理，防范資金損失。負責銀行賬戶的管理，辦理資金收付業(yè)務，及時與銀行溝通協(xié)調(diào)。5.成本控制崗位職責負責酒店成本費用的核算和控制，制定成本控制目標和措施。對酒店各項成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本異常情況并提出改進建議。參與酒店采購、庫存管理等環(huán)節(jié)的成本控制工作，降低酒店運營成本。三、會計核算（一）會計核算基礎1.酒店采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應當具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證應當具備以下內(nèi)容：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。3.會計憑證應當按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（三）會計賬簿1.設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~根據(jù)總分類科目設置，明細賬根據(jù)明細分類科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時，應將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按照規(guī)定的方法進行更正。（四）財務報表1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應當由會計主管、財務經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審核簽字，并加蓋酒店公章后對外報送。四、財務預算（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)酒店的經(jīng)營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋酒店經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、投資等。3.科學性原則：運用科學的方法和合理的假設進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。4.可行性原則：預算指標應當切實可行，符合酒店的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）預算編制方法1.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，以零為基礎，從實際需要出發(fā)分析預算期內(nèi)各項費用的合理性，綜合平衡編制費用預算。2.滾動預算法：將預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合本部門的經(jīng)營目標和實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部。3.財務部審核匯總：財務部對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制酒店年度預算草案。4.預算草案審議：酒店總經(jīng)理組織召開預算草案審議會議，對預算草案進行審議，提出修改意見。5.預算確定與下達：財務部根據(jù)審議意見對預算草案進行修改完善，報酒店董事會批準后，下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應當嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預算的申請應當由提出調(diào)整預算的部門向財務部提出，財務部審核后報酒店總經(jīng)理審批，經(jīng)酒店董事會批準后執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.申請銀行借款時，應當按照銀行要求提供相關(guān)資料，簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.發(fā)行債券應當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和債券發(fā)行管理規(guī)定，制定債券發(fā)行方案，報經(jīng)有關(guān)部門批準后實施。4.吸收投資應當按照投資協(xié)議或合同約定，辦理相關(guān)手續(xù)，確保投資者的合法權(quán)益。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應當經(jīng)過酒店總經(jīng)理、董事會等審批。2.資金使用應當嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于酒店的經(jīng)營活動和發(fā)展需要。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款的真實性、合法性和準確性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算應當符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，銀行結(jié)算應當按照銀行結(jié)算辦法辦理。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，定期進行資金結(jié)算核對。（四）資金風險管理1.識別、評估和控制資金風險，制定相應的風險應對措施。資金風險包括籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。2.定期對資金風險進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患并采取措施加以防范。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和風險。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.成本費用核算應當劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，劃清不同部門、不同項目的成本費用界限。（二）成本費用項目1.營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品成本等，是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動直接相關(guān)的成本支出。2.營業(yè)費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等，是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動間接相關(guān)的費用支出。3.稅金及附加：包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等，是指酒店按照國家規(guī)定應繳納的稅費。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的日常管理和監(jiān)督。2.優(yōu)化采購流程，降低采購成本。加強對供應商的管理，建立供應商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，爭取有利的采購價格和條件。3.加強庫存管理，降低庫存成本。合理確定庫存水平，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，減少庫存積壓和浪費。4.控制人工成本，提高勞動效率。合理配置人力資源，優(yōu)化勞動組織，加強員工培訓，提高員工工作效率和服務質(zhì)量。5.加強費用管理，嚴格控制各項費用支出。制定費用報銷標準和審批流程，嚴格審核費用報銷憑證，杜絕不合理的費用支出。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應當按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合酒店經(jīng)營需要，質(zhì)量可靠，價格合理。4.固定資產(chǎn)驗收應當由相關(guān)部門和人員共同進行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。5.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應當符合國家有關(guān)規(guī)定。6.固定資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應當及時入賬，處置損失應當按照規(guī)定進行處理。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2.加強貨幣資金管理，確保資金安全。定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金異常情況。3.加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。4.加強存貨管理，建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、價值等準確無誤。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.酒店的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指酒店營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、稅金及附加后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，準確計算各項利潤指標。（二）利潤分配1.酒店的利潤分配應當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.提取法定盈余公積的比例為凈利潤的[X]%，提取任意盈余公積的比例由酒店董事會決定。4.向投資者分配利潤應當按照投資協(xié)議或合同約定進行，確保投資者的合法權(quán)益。九、財務分析與財務報告（一）財務分析1.定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對酒店的財務指標進行分析，揭示財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。（二）財務報告1.定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應當真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務報表附注等。3.財務報告編制完成后，應當由會計主管、財務經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審核簽字，并加蓋酒店公章后對外報送。十、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督制度，加強對酒店財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務部定期對酒店的財務收支、資金使用、成本費用等進行內(nèi)部審