PAGE黑龍江省財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范黑龍江省[公司/組織名稱]的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于黑龍江省[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程受到有效管控。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和決策支持，提高財(cái)務(wù)管理效率。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，促進(jìn)公司/組織經(jīng)濟(jì)效益提升。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供決策支持。審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本單位的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司/組織應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行登記，做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、登記及時(shí)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。公司/組織應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，提高資金使用效益。（二）資金使用1.公司/組織應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、有效的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的核算和監(jiān)督，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)結(jié)算憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，防止發(fā)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全客戶信用檔案，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后核銷。3.存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司/組織為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司/組織發(fā)展需要。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。5.按照國家規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司/組織擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。3.無形資產(chǎn)購置或自行研發(fā)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的取得合法合規(guī)。4.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定無形資產(chǎn)的價(jià)值，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司/組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與收入進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括行政管理部門發(fā)生的職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司/組織應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。2.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算利潤，利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤核算的管理，確保利潤核算準(zhǔn)確、真實(shí)。（二）利潤分配1.公司/組織應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照利潤分配順序進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門和各月份，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整事項(xiàng)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。6.運(yùn)營分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和各崗位的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存