PAGE海南農(nóng)墾集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范海南農(nóng)墾集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）及其所屬各單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級(jí)核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用。（四）財(cái)務(wù)管理體制集團(tuán)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策、制度和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和考核；所屬各單位在集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范有序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作；所屬各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需調(diào)整時(shí)，應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.集團(tuán)總部及所屬各單位應(yīng)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)工作需要取得相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）財(cái)務(wù)人員任免1.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)人員的任免由集團(tuán)總部決定；所屬各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部備案，其他財(cái)務(wù)人員的任免由各單位自行決定，但應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，因工作需要調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.集團(tuán)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)集團(tuán)總部備案。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.集團(tuán)采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、裝訂整齊。3.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確劃分收益性支出與資本性支出的界限。（三）會(huì)計(jì)電算化1.集團(tuán)應(yīng)積極推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化工作，提高會(huì)計(jì)核算效率和質(zhì)量。2.建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)電算化操作流程，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確和完整。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.集團(tuán)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.集團(tuán)總部應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將合并財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送國(guó)資委等相關(guān)部門(mén)，并向所屬各單位公開(kāi)披露。所屬各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本單位財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)總部。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，通過(guò)多種渠道籌集資金，降低資金成本。3.集團(tuán)總部及所屬各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金籌集活動(dòng)，不得擅自發(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)以外的單位和個(gè)人借款等。（二）資金使用1.集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，建立資金結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和管理。所屬各單位應(yīng)在資金結(jié)算中心開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，資金結(jié)算中心應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。嚴(yán)禁擅自改變資金用途，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。3.加強(qiáng)資金審批管理，建立健全資金審批制度。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。（三）資金監(jiān)控1.建立健全資金監(jiān)控體系，加強(qiáng)對(duì)資金收支、資金流向、資金使用效益等方面的監(jiān)控。2.定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)掌握金融政策變化，合理安排資金，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追收，減少壞賬損失。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定程序核銷(xiāo)。3.存貨加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。合理確定存貨儲(chǔ)備定額，降低存貨資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)速度。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置集團(tuán)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查建立健全固定資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，做好固定資產(chǎn)維護(hù)、保養(yǎng)和修理工作，確保固定資產(chǎn)正常使用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷(xiāo)計(jì)提正確。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保轉(zhuǎn)讓與處置價(jià)格合理、合規(guī)。轉(zhuǎn)讓與處置無(wú)形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置無(wú)形資產(chǎn)的凈損益應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.集團(tuán)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則,準(zhǔn)確劃分成本費(fèi)用的受益對(duì)象和期間。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，及時(shí)記錄、歸集、分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，建立成本費(fèi)用控制體系，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程控制。2.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低單位產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。通過(guò)加強(qiáng)采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，降低生產(chǎn)成本；通過(guò)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、提高工作效率、控制費(fèi)用支出等措施，降低期間費(fèi)用。3.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批1.建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。3.重大成本費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.集團(tuán)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.在保證集團(tuán)持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，兼顧投資者、員工等各方利益。（二）利潤(rùn)分配順序1.集團(tuán)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由集團(tuán)根據(jù)實(shí)際情況決定是否提取及提取比例。4.向投資者分配利潤(rùn)。根據(jù)股東大會(huì)或董事會(huì)的決議，向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.集團(tuán)總部根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，提出利潤(rùn)分配預(yù)案，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審議。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案方可實(shí)施。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分考慮集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制本單位預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)總部。集團(tuán)總部對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審議。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金管理，確保資金按預(yù)算用途使用，提高資金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，方可組織實(shí)施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。3.提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置。4.確保集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.設(shè)置不相容崗位，實(shí)行崗位分離制度。如會(huì)計(jì)與出納分離、財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行分離等。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保重大財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合規(guī)性。4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)總部及所屬各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)