PAGE口腔門診部財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范口腔門診部（以下簡稱“門診部”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障門診部的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。2.適用范圍本制度適用于門診部全體員工，涵蓋門診部的各項財務活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本核算、費用支出、資產(chǎn)管理、財務報告等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映門診部的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋門診部財務活動的各個方面，不遺漏重要環(huán)節(jié)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保財務安全。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置門診部應設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括會計、出納等。會計人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以更新知識和技能。財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守門診部的財務秘密。3.財務人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算和財務分析。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，協(xié)助資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查。負責稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。參與制定財務預算和財務管理制度，為門診部的決策提供財務支持。出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務報銷工作，審核報銷憑證的真實性和合法性。三、財務預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結余的原則，確保預算的可行性和合理性。結合門診部的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，綜合考慮各項因素，科學合理地編制預算。預算編制應遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮可能出現(xiàn)的風險和不確定性因素。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基礎，根據(jù)實際需要和可能進行編制。滾動預算是指預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。收入預算應根據(jù)門診部的業(yè)務發(fā)展計劃、市場需求和收費標準等因素進行預測編制。成本費用預算應根據(jù)門診部的實際情況，按照成本習性和費用項目進行分類編制，確保成本費用的合理控制。3.預算編制程序下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各科室下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。各科室編制預算草案：各科室根據(jù)預算編制通知的要求，結合本科室的實際情況，編制本科室的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各科室報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制門診部年度預算草案。預算審批：門診部年度預算草案經(jīng)門診部管理層審核后，提交門診部董事會或相關決策機構審批。下達預算指標：經(jīng)審批后的年度預算指標由財務部門下達給各科室，作為預算執(zhí)行和考核的依據(jù)。4.預算執(zhí)行與控制各科室應嚴格按照下達的預算指標組織收入和控制支出，確保預算的有效執(zhí)行。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各科室應及時向財務部門報告，并提出調(diào)整預算的申請。財務部門應會同相關部門對調(diào)整申請進行審核，報門診部管理層審批后進行預算調(diào)整。5.預算考核建立健全預算考核制度，對各科室的預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內(nèi)容包括預算收入完成情況、預算成本費用控制情況、預算執(zhí)行的準確性和及時性等。預算考核結果應與科室和員工的績效掛鉤，作為績效獎勵和懲罰的依據(jù)，以激勵各科室和員工積極完成預算任務。四、收入管理1.收入范圍門診部的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指門診部開展醫(yī)療服務活動所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、檢驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、康復治療收入等。藥品收入：指門診部銷售藥品所取得的收入。其他收入：指除醫(yī)療收入和藥品收入以外的收入，如培訓收入、租賃收入、利息收入等。2.收費標準醫(yī)療服務收費應嚴格按照國家和地方物價部門規(guī)定的收費標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準。藥品銷售價格應按照國家藥品價格政策執(zhí)行，實行明碼標價，不得虛高定價或變相提高價格。3.收入確認原則醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時確認收入。藥品收入應在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權利時確認收入。其他收入應在滿足收入確認條件時確認收入。4.收入核算與管理財務部門應按照收入類別和項目進行明細核算，確保收入核算的準確性和完整性。各科室應及時將收入信息報送財務部門，財務部門應定期與業(yè)務部門核對收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。加強對收入票據(jù)的管理，使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實性和合法性。五、成本費用管理1.成本費用分類直接成本：指與醫(yī)療服務直接相關的成本，包括藥品成本、衛(wèi)生材料成本、低值易耗品成本、設備折舊等。間接成本：指不能直接計入醫(yī)療服務成本，需要按照一定方法分配計入的成本，如科室管理人員工資、水電費、辦公費等。期間費用：指不計入醫(yī)療服務成本，直接計入當期損益的費用，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。成本費用核算應遵循配比原則，將收入與對應的成本費用相匹配，以正確計算當期損益。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各科室和部門在成本費用控制中的職責和權限，加強對成本費用的全過程管理。優(yōu)化醫(yī)療服務流程，提高工作效率，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，降低醫(yī)療服務成本。加強對藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等物資的采購管理，嚴格控制采購成本，合理確定庫存數(shù)量，降低庫存占用資金和存貨損耗。加強對固定資產(chǎn)的管理，合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，降低固定資產(chǎn)折舊等成本。嚴格控制期間費用支出，加強對管理費用、銷售費用、財務費用等的預算管理和審批控制，杜絕不合理的費用支出。4.成本費用分析與考核定期開展成本費用分析，分析成本費用的構成和變動情況，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，對各科室和部門的成本費用控制情況進行考核評價，考核結果與績效掛鉤，激勵各科室和部門積極降低成本費用。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應及時查明原因并進行處理。應收款項建立健全應收款項管理制度，加強對應收賬款、其他應收款等的管理。定期對應收款項進行清理和催收，減少壞賬損失。財務部門應定期與業(yè)務部門核對應收款項數(shù)據(jù)，及時掌握應收款項的變動情況。對于長期掛賬的應收款項，應查明原因并采取措施加以解決。存貨存貨包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的質(zhì)量和安全。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照門診部的發(fā)展規(guī)劃和實際需要，進行可行性研究和論證，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應嚴格按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程的公開、公平、公正。固定資產(chǎn)核算財務部門應按照固定資產(chǎn)的類別和項目進行明細核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提的準確性和合理性。固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的管理部門和使用部門的職責和權限，加強對固定資產(chǎn)的日常管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因并進行處理。加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用，延長固定資產(chǎn)的使用壽命。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財務部門。七、財務報告與財務分析1.財務報告門診部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應真實、準確、完整地反映門診部的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋門診部公章后報送門診部管理層和相關部門。2.財務分析定期開展財務分析工作，對門診部的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析評價，為門診部的決策提供依據(jù)。財務分析應采用科學的方法和指標體系，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。財務分析報告應提出存在的問題和改進建議，為門診部加強財務管理和提高經(jīng)濟效益提供參考。八、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財務監(jiān)督建立健全財務監(jiān)督制度，加強對門診部財務活動的監(jiān)督檢查，確保財務活動合法合規(guī)。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。接受外部審計機構的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供財務資料和相關信息。2.內(nèi)部控制