PAGE幼兒園財務制度臺賬范本一、總則（一）目的為加強幼兒園財務管理，規(guī)范財務行為，保障幼兒園各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本財務制度臺賬。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職工及涉及幼兒園財務活動的相關人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程。3.公開透明原則：財務信息公開透明，接受園內(nèi)教職工及相關部門的監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收支，確保幼兒園財務狀況穩(wěn)定。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置幼兒園設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責幼兒園的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責幼兒園財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為幼兒園決策提供依據(jù)。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，控制財務收支，確保預算目標的實現(xiàn)。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，保障資金安全。協(xié)調(diào)與財政、稅務等相關部門的關系，依法納稅，及時辦理各項財務手續(xù)。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的審核和記錄，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。定期核對賬目，清理往來款項，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制幼兒園應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。預算編制內(nèi)容包括收入預算、支出預算、專項預算等。收入預算應根據(jù)不同收入來源進行預測，支出預算應按照功能分類和經(jīng)濟分類進行編制。2.預算執(zhí)行幼兒園應嚴格執(zhí)行預算，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.預算調(diào)整預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力等因素影響預算執(zhí)行，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。預算調(diào)整應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)幼兒園領導班子集體研究決定。（二）收入管理制度1.收費管理幼兒園應嚴格按照國家和地方有關規(guī)定收取學費、保育費、住宿費等各項費用。收費項目和標準應在幼兒園顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。收費應使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開具應規(guī)范、準確。嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍等亂收費行為。2.其他收入管理幼兒園的其他收入包括捐贈收入、贊助收入、利息收入等。其他收入應按照規(guī)定及時入賬，納入幼兒園預算管理。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議使用，?？顚Ｓ茫⒔邮苌鐣O(jiān)督。（三）支出管理制度1.支出審批幼兒園各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批程序辦理。支出審批應明確審批權(quán)限和審批流程，實行分級審批。一般支出由部門負責人審核，財務負責人復核，分管領導審批；重大支出應經(jīng)幼兒園領導班子集體研究決定。2.支出范圍幼兒園支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。人員經(jīng)費包括教職工工資、獎金、福利等；公用經(jīng)費包括辦公費、水電費、差旅費、培訓費等；專項經(jīng)費包括基本建設支出、設備購置支出、科研項目支出等。支出應符合國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得用于與幼兒園事業(yè)發(fā)展無關的支出。3.支出標準幼兒園應制定各項支出標準，嚴格按照標準執(zhí)行。人員經(jīng)費應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行；公用經(jīng)費應根據(jù)實際需要和財力狀況合理確定支出標準；專項經(jīng)費應按照項目預算執(zhí)行。（四）資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理幼兒園應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，納入年度預算管理。固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照合同要求進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量。固定資產(chǎn)應及時登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，處置收入應及時入賬，納入幼兒園預算管理。2.流動資產(chǎn)管理幼兒園應加強流動資產(chǎn)的管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。現(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全；銀行存款管理應定期核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應收賬款應及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失；存貨管理應建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（五）財務內(nèi)部控制制度1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務核算流程，防范財務風險。2.財務內(nèi)部控制制度應包括崗位責任制、授權(quán)審批制度、財務風險管理制度、內(nèi)部審計制度等。3.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。四、財務核算與報表（一）財務核算1.幼兒園應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，設置會計科目，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.財務核算應真實、準確、完整，不得弄虛作假。3.會計核算應及時進行，不得拖延。（二）財務報表1.幼兒園應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應按照規(guī)定格式和要求編制，數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表應經(jīng)財務負責人審核、分管領導審批后報送相關部門和人員。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應包括財務部門內(nèi)部監(jiān)督、各部門之間的相互監(jiān)督等。3.定期對財務制度執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合檢查工作。2.對相關部門提出的意見和建議，應認真研究，及時整改，并將整改情況書面報告相關部門。六、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務制度、財務審計報告等。（二）檔案整理1.財務檔案應按照年度、類別進行整理，做到分類清晰、編號有序。2.會計憑證應按月裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等；會計賬簿應按年度整理歸檔，封面應注明單位名稱、賬簿名稱、年度等；財務報表應按年度整理歸檔，封面應注明單位名稱、報表名稱、年度等。（三）檔案保管1.財務檔案應妥善保管，存放地點應安全、防火、防潮、防蟲。2.財務檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)