PAGE狠抓作風建設財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在加強公司作風建設，規(guī)范財務管理行為，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構的所有財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務工作依法依規(guī)開展。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作行為。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.監(jiān)督性原則：加強內部監(jiān)督和審計，確保財務制度有效執(zhí)行，防范財務風險。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應保持良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。參與公司重大決策，提供財務支持和建議，防范財務風險。組織編制財務預算、決算報告，定期分析財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。負責財務團隊建設和管理，提高財務人員業(yè)務素質和工作效率。2.會計崗位職責按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務管理提供準確的信息支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和安全性。協(xié)助財務負責人做好財務預算、成本控制、資金管理等工作。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理收付款業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，定期與會計核對賬目。三、財務審批流程（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行分級審批制度，明確各級審批權限，確保審批流程規(guī)范、有序。2.審批應遵循真實性、合理性、合法性原則，對不符合規(guī)定的事項不予審批。3.審批應注重效率，避免繁瑣的審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交給部門負責人審核，部門負責人應審核費用的真實性、合理性，并簽字確認。部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務部門審核，財務部門應審核費用是否符合公司財務制度規(guī)定，票據(jù)是否合法有效，并簽字確認。財務部門審核通過后，將費用報銷單提交給公司領導審批，公司領導根據(jù)審批權限進行審批，并簽字確認。報銷人持審批通過的費用報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)，財務人員根據(jù)報銷金額支付現(xiàn)金或轉賬。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、收款單位等信息，并簽字確認。將付款申請單提交給部門負責人審核，部門負責人應審核采購事項的真實性、合理性，并簽字確認。部門負責人審核通過后，將付款申請單提交給財務部門審核，財務部門應審核付款金額是否與合同約定一致，付款方式是否符合公司規(guī)定，收款單位是否合法有效，并簽字確認。財務部門審核通過后，將付款申請單提交給公司領導審批，公司領導根據(jù)審批權限進行審批，并簽字確認。財務人員根據(jù)審批通過的付款申請單辦理付款手續(xù)，確保資金支付安全。3.資金借款審批流程借款人填寫資金借款申請單，注明借款事由、金額、借款期限、還款方式等信息，并簽字確認。將資金借款申請單提交給部門負責人審核，部門負責人應審核借款事項是否必要、合理，并簽字確認。部門負責人審核通過后，將資金借款申請單提交給財務部門審核，財務部門應審核借款金額是否符合公司規(guī)定，還款來源是否可靠，并簽字確認。財務部門審核通過后，將資金借款申請單提交給公司領導審批，公司領導根據(jù)審批權限進行審批，并簽字確認。借款人持審批通過的資金借款申請單到財務部門辦理借款手續(xù)，財務人員根據(jù)借款金額支付現(xiàn)金或轉賬。四、預算管理（一）預算編制1.公司應根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度財務預算。財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等。2.各部門應根據(jù)公司年度財務預算編制要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并提交給財務部門匯總。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務預算草案，并提交給公司領導審批。4.公司領導審批通過后，將年度財務預算下達給各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照公司下達的年度財務預算執(zhí)行，確保預算目標順利實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等信息，并提交給財務部門審核。4.財務部門審核通過后，將預算調整申請?zhí)峤唤o公司領導審批。公司領導審批通過后，下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。（三）預算考核1.公司應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.財務部門應定期對各部門預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，形成預算考核報告，并提交給公司領導。4.公司領導根據(jù)預算考核報告，對各部門預算執(zhí)行情況進行評價和獎懲。對預算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行批評和處罰。五、收入管理（一）收入確認原則1.公司應按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。2.收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。（二）收入核算1.公司應設置收入類會計科目，對各項收入進行明細核算。2.銷售商品收入應按照合同約定的價格和結算方式進行核算，確認收入的同時結轉相應的成本。3.提供勞務收入應按照完工進度確認收入，并結轉相應的成本。4.讓渡資產(chǎn)使用權收入應按照合同約定的收費時間和方法確認收入。（三）收入管理措施1.加強銷售合同管理，確保合同條款明確、合法有效，避免因合同糾紛導致收入損失。2.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風險。3.加強應收賬款管理，定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款，確保資金回籠。4.嚴格按照稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，避免因稅務問題導致公司損失。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定，進行成本費用核算。2.成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。（二）成本費用核算方法1.公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應按照成本項目進行明細核算，包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.費用核算應按照費用性質進行明細核算，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和責任，加強成本費用預算管理和控制。2.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。3.嚴格控制各項費用支出標準，杜絕不合理的費用支出，降低公司運營成本。4.加強成本費用核算的準確性和及時性，確保成本費用信息真實、準確、完整。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行，確?，F(xiàn)金收付安全，定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。銀行存款管理應嚴格按照銀行結算制度進行，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款安全。其他貨幣資金管理應按照相關規(guī)定進行，確保資金使用安全。2.應收賬款公司應加強應收賬款管理，建立應收賬款管理制度，明確應收賬款管理責任，定期對應收賬款進行核對和清理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并采取措施加以催收。銷售部門應加強客戶信用管理，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風險。3.存貨公司應加強存貨管理，建立存貨管理制度，明確存貨管理責任，定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。根據(jù)存貨的特點和管理要求，選擇合適的存貨計價方法，如先進先出法、加權平均法等。加強存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要。固定資產(chǎn)購置應進行市場調研，選擇性價比高的固定資產(chǎn)，降低購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)處置公司應建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置程序和審批權限。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合公司利益。固定資產(chǎn)處置應進行評估，合理確定處置價格，避免資產(chǎn)流失。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理購置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司實際需要。無形資產(chǎn)購置應進行市場調研，選擇具有市場競爭力的無形資產(chǎn)，提高公司核心競爭力。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定，攤銷無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產(chǎn)處置公司應建立無形資產(chǎn)處置制度，明確無形資產(chǎn)處置程序和審批權限。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合公司利益。無形資產(chǎn)處置應進行評估，合理確定處置價格，避免資產(chǎn)流失。八、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息真實、準確、完整。（二）納稅申報1.公司應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，確保納稅申報信息真實、準確、完整。2.財務部門應加強稅務核算，準確計算應納稅額，及時繳納各項稅款，避免因稅務問題導致公司損失。（三）稅務籌劃1.公司應加強稅務籌劃，合理降低稅務負擔。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法規(guī)。2.財務部門應關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃方案的有效性。（四）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強稅務風險管理，防范稅務風險。2.財務部門應定期對公司稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)稅務風險點，并采取措施加以防范。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解國家稅收政策變化，確保公司稅務工作合法合規(guī)。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告編制完成后，應進行審核和審批，確保財務報告質量。（二）財務分析1.公司應定期對財務報告進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析和財務狀況分析等。2.財務指標分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務指標分析，了解公司財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風險。3.財務狀況分析應包括資產(chǎn)負債結構分析、利潤構成分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務狀況分析，了解公司財務狀況的變化趨勢，為公司決策提供參考。（三）財務報告披露1.公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務報告。財務報告披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露財務信息。2.財務報告披露應采用適當?shù)姆绞竭M行，如在公司網(wǎng)站上披露、在指定媒體上公告等。十、內部控制與審計（一）內部控制1.公司應建立健全內部控制制度，加強內部控制，防范財務風險。內部控制制度應包括財務管理制度、預算管理制度、成本費用管理制度、資產(chǎn)管理制等。2.內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括財務決策、財務執(zhí)行、財務監(jiān)督等環(huán)節(jié)。3.加強內部控制的監(jiān)督和檢查，定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題和缺陷，并采取措施加以改進。（二）內部審計1.公司應設立內部審計機構