PAGE交通施工項目財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范交通施工項目的財務(wù)管理，確保項目資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障項目順利實施，實現(xiàn)項目的經(jīng)濟效益和社會效益。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有交通施工項目，包括公路、橋梁、隧道等各類交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋項目財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為項目決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高項目的盈利能力。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的交通施工項目財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)項目的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)與項目其他部門相互配合，共同做好項目管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)項目財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為項目決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保項目資金的安全和合理使用。監(jiān)督項目成本費用支出，控制成本預(yù)算，進(jìn)行成本分析和考核。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理涉稅事項和銀行業(yè)務(wù)。參與項目合同評審，審核合同中的財務(wù)條款，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)項目成本核算，準(zhǔn)確歸集成本費用，計算項目成本。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目預(yù)算和資金需求計劃，合理籌集項目資金。資金來源包括自有資金、銀行貸款、上級撥款、項目融資等。2.制定資金籌集方案，明確籌資渠道、籌資方式、籌資規(guī)模和籌資成本。對不同的籌資方式進(jìn)行比較分析，選擇最優(yōu)籌資方案。3.辦理籌資手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。項目資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.按照項目預(yù)算和合同約定，合理安排資金使用。資金使用應(yīng)優(yōu)先保障項目施工進(jìn)度、質(zhì)量和安全等方面的需要。3.嚴(yán)格控制資金支出范圍，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和不合理支出。對于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行專項論證和審批。4.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。[此處可進(jìn)一步詳細(xì)說明不同結(jié)算方式的適用場景、優(yōu)缺點等，例如支票適用于同城結(jié)算，具有方便快捷的特點，但存在一定的風(fēng)險；匯票適用于異地結(jié)算，安全性較高，但手續(xù)相對繁瑣等。]2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.做好資金結(jié)算記錄，確保資金結(jié)算信息的準(zhǔn)確、完整。定期編制資金結(jié)算報表，反映資金收支情況。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對項目資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，采取有效措施加以解決。2.加強對資金流向的監(jiān)控，確保資金專款專用，防止資金挪用和浪費。3.定期進(jìn)行資金風(fēng)險評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，防范資金風(fēng)險。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與項目施工生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的成本費用應(yīng)計入項目成本，與項目施工生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的成本費用不得計入項目成本。3.成本費用核算應(yīng)遵循配比原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計算項目損益。（二）成本費用項目1.直接成本人工費：包括項目施工過程中直接從事建筑安裝工程施工的工人以及在施工現(xiàn)場直接為工程制作構(gòu)件和運料、配料等工人的工資、獎金、津貼和補貼等。材料費：包括項目施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：包括項目施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進(jìn)出場費。其他直接費：包括項目施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費等。2.間接成本施工管理費：包括項目經(jīng)理部管理人員的工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，固定資產(chǎn)折舊費及修理費，物料消耗，低值易耗品攤銷，取暖費，水電費，辦公費，差旅費，財產(chǎn)保險費，工程保修費，排污費等。規(guī)費：包括工程排污費、社會保障費、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險費等。企業(yè)管理費：包括企業(yè)管理人員的工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，固定資產(chǎn)折舊費及修理費，物料消耗，低值易耗品攤銷，取暖費，水電費，辦公費，差旅費，財產(chǎn)保險費，財務(wù)費用，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，勞動保險費，待業(yè)保險費，董事會費，咨詢費，審計費，訴訟費，排污費，綠化費，稅金，土地使用費，土地?fù)p失補償費，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，技術(shù)開發(fā)費，無形資產(chǎn)攤銷，遞延資產(chǎn)攤銷，業(yè)務(wù)招待費，壞賬損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各施工班組，明確各部門和各施工班組的成本費用控制責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，編制詳細(xì)的成本費用預(yù)算，嚴(yán)格按照成本費用預(yù)算控制成本費用支出。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.采取有效的成本費用控制措施，如優(yōu)化施工方案、合理安排施工進(jìn)度、加強物資采購管理、控制人工成本、降低機械使用費等，降低項目成本費用。4.建立成本費用分析制度，定期對項目成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用升降的原因，提出改進(jìn)措施，為成本費用控制提供依據(jù)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)項目施工生產(chǎn)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)項目負(fù)責(zé)人和公司相關(guān)部門審批。2.按照公司固定資產(chǎn)采購流程，進(jìn)行固定資產(chǎn)采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循招投標(biāo)等相關(guān)規(guī)定，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗收單。驗收合格的固定資產(chǎn)方可投入使用。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)折舊計算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.在固定資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。[對于固定資產(chǎn)處置的具體流程、審批權(quán)限等可進(jìn)一步細(xì)化，例如固定資產(chǎn)出售需經(jīng)過哪些部門審批，審批的具體要求是什么等。]3.做好固定資產(chǎn)處置記錄，包括處置時間、處置方式、處置價格、處置凈損益等信息，并存檔備查。六、合同管理（一）合同簽訂1.參與項目合同的起草、審核和簽訂工作。財務(wù)人員應(yīng)重點審核合同中的財務(wù)條款，如付款方式、付款時間、結(jié)算方式、違約責(zé)任等，確保合同財務(wù)條款的合理性和合規(guī)性。2.對合同簽訂的必要性、可行性進(jìn)行財務(wù)分析，為項目決策提供財務(wù)支持。3.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門存檔，作為財務(wù)核算和付款的依據(jù)。（二）合同執(zhí)行1.按照合同約定，跟蹤合同執(zhí)行情況。及時掌握項目進(jìn)度、質(zhì)量等方面的信息，確保合同順利履行。2.依據(jù)合同付款條款，審核付款申請，辦理付款手續(xù)。付款申請應(yīng)附有相關(guān)證明材料，如發(fā)票、驗收報告等，確保付款依據(jù)充分。3.對合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的變更、違約等情況，及時進(jìn)行記錄和分析，并提出相應(yīng)的財務(wù)處理建議。（三）合同結(jié)算1.合同執(zhí)行完畢后，及時辦理合同結(jié)算手續(xù)。結(jié)算過程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。2.對合同結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，為項目成本核算和財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.按照國家財務(wù)會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時。報表編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會計核算原則和方法，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和更正。審核無誤的財務(wù)報表應(yīng)加蓋單位公章和相關(guān)人員印章后報送。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合項目實際情況，運用財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)，對項目財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括項目收入、成本費用、利潤、資金狀況、償債能力、盈利能力等方面。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項目財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為項目決策提供依據(jù)。3.加強對財務(wù)分析結(jié)果的運用，將財務(wù)分析結(jié)果與項目預(yù)算、績效考核等相結(jié)合，促進(jìn)項目財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案內(nèi)容財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與項目財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。檔案管理部門應(yīng)建立財務(wù)檔案臺賬，記錄財務(wù)檔案的名稱、編號、存放地點、保管期限等信息。（三）財務(wù)檔案保管