PAGE建筑監(jiān)理公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑監(jiān)理公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部等所有部門和員工。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作。組織制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理、成本控制等相關(guān)工作。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，維護(hù)公司稅務(wù)利益。對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司采用國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。如因特殊情況需要變更會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置會計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則登記賬簿。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬簿記錄與實(shí)際情況相符。期末，會計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如有調(diào)整需按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、可靠。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集工作的具體實(shí)施，與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，爭取優(yōu)惠的融資條件。3.資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配原則，確保資金合理使用。各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦部門填寫資金支出申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。4.現(xiàn)金及銀行存款管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金日報(bào)表。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等方面。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析和跟蹤，提出改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由經(jīng)辦部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用分類與核算方法公司成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本包括項(xiàng)目監(jiān)理成本、檢測費(fèi)等；間接成本包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。直接成本按照項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算，間接成本按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行歸集和核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程管理。制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行限額控制，嚴(yán)格控制不合理支出。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施加以改進(jìn)。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨：主要包括辦公用品、材料物資等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、攤銷和處置等管理，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到有效保護(hù)。八、收入與利潤管理1.收入管理公司收入主要來源于監(jiān)理服務(wù)收入、咨詢服務(wù)收入等。收入確認(rèn)應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對收入合同的管理，明確合同條款和收款方式，及時催收款項(xiàng)，確保收入及時足額入賬。2.利潤管理公司應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，提高資金使用效益，增加公司盈利能力。利潤分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，兼顧公司發(fā)展和股東利益。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，并按時繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)利益最大化。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)違法行為和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和損失。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。公司應(yīng)按照規(guī)定向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行信息披露。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況