PAGE商標公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商標公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的正常運行，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權(quán)益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于商標公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，熟練掌握財務(wù)核算和財務(wù)管理技能。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，參與公司重大決策。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程，加強內(nèi)部控制。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。會計職責(zé)負責(zé)公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。出納職責(zé)負責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.會計政策和會計估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持會計政策和會計估計的一致性。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定進行披露。3.會計科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)滿足公司財務(wù)核算和管理的需要，便于財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析。4.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，合理預(yù)測資金需求和資金來源，確保資金的平衡和合理使用。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，遵循成本效益原則，確保資金籌集的合法性、合理性和安全性。公司應(yīng)加強對資金籌集過程的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和操作，防范資金籌集風(fēng)險。3.資金使用管理公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，加強資金使用的審批和控制。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格執(zhí)行審批程序。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，規(guī)范貨幣資金的收付和保管。公司應(yīng)定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行處理。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時收回，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和分析，督促相關(guān)部門和人員及時催收。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨管理公司應(yīng)加強存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。公司應(yīng)合理確定存貨儲備量，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。公司應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行處理。對于積壓、變質(zhì)等存貨，應(yīng)及時進行處理，減少存貨損失。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。公司應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行分類、計價和折舊計提。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行處理。對于固定資產(chǎn)的購置、處置等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確核算和合理分攤。成本費用核算應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性的原則，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用分類公司的成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。主營業(yè)務(wù)成本是指公司為實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的直接成本。營業(yè)費用是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費用。管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用。3.成本費用控制公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強成本費用的預(yù)算、核算和分析。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和目標，合理確定成本費用控制指標，并分解到各部門和各崗位。公司應(yīng)加強對成本費用的日?？刂疲瑖栏駡?zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指公司主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費用后的余額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。2.利潤分配原則公司的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。3.利潤分配順序公司的利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會決定提取。公司向股東分配利潤應(yīng)按照公司章程的規(guī)定進行。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。公司應(yīng)準確核算應(yīng)納稅額，如實申報納稅，不得隱瞞、虛報、漏報。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，選擇合理的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等環(huán)節(jié)。公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、財務(wù)核算、內(nèi)部控制等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)向公司管理層提交審計報告，提出改進建議和措施。2.外部審計監(jiān)督公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，對公司的財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、準確、完整的財務(wù)資料。3.財務(wù)公開與監(jiān)督公司應(yīng)建立財務(wù)公開制度，定期向股東和員工公