PAGE中廣核集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中廣核集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，促進(jìn)集團(tuán)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各成員企業(yè)，包括但不限于全資子公司、控股子公司、分公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，保障集團(tuán)財務(wù)安全。（四）財務(wù)職責(zé)分工1.集團(tuán)財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善集團(tuán)財務(wù)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織編制集團(tuán)年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)資金管理、核算、報表編制及財務(wù)分析等工作。參與集團(tuán)重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)決策和風(fēng)險評估。對所屬成員企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2.成員企業(yè)財務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度，制定本企業(yè)具體的財務(wù)實施細(xì)則。負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期向集團(tuán)財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況。做好本企業(yè)的會計核算、財務(wù)管理和資金管理工作，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、及時。配合集團(tuán)財務(wù)部門開展財務(wù)審計、稅務(wù)管理等工作，及時提供相關(guān)資料。參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)決策，提出財務(wù)意見和建議。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)及市場預(yù)測等因素，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程每年[具體時間]前，集團(tuán)財務(wù)部門向各成員企業(yè)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各成員企業(yè)結(jié)合自身實際情況，提出本企業(yè)年度預(yù)算草案，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審核后上報集團(tuán)財務(wù)部門。集團(tuán)財務(wù)部門對各成員企業(yè)上報的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源配置情況，提出集團(tuán)年度財務(wù)預(yù)算草案。集團(tuán)年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議通過后，報集團(tuán)董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各成員企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.集團(tuán)財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各成員企業(yè)因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報集團(tuán)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對各成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入利潤率、成本費用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的企業(yè)給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金風(fēng)險。2.籌集方式權(quán)益性融資：通過發(fā)行股票、吸收直接投資等方式籌集權(quán)益資金。債務(wù)性融資：通過銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金。3.融資決策重大融資項目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，由集團(tuán)董事會或授權(quán)的決策機構(gòu)審批。集團(tuán)財務(wù)部門負(fù)責(zé)融資方案的制定和實施，及時與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保融資工作順利進(jìn)行。（二）資金使用1.資金支付審批建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金支付的合理性、合法性和安全性。2.資金集中管理集團(tuán)實行資金集中管理模式，通過資金結(jié)算中心或財務(wù)公司等平臺，對集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和管理。各成員企業(yè)的資金收入應(yīng)及時足額上繳集團(tuán)，資金支出由集團(tuán)根據(jù)預(yù)算和實際需要進(jìn)行統(tǒng)一安排。3.資金風(fēng)險管理集團(tuán)財務(wù)部門應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時識別、評估和控制資金風(fēng)險。合理安排資金頭寸，確保資金流動性，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。加強對銀行賬戶、票據(jù)、印章等的管理，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各成員企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)集團(tuán)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更折舊政策。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評估其價值，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團(tuán)，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。2.應(yīng)收賬款管理加強應(yīng)收賬款的日常管理，建立客戶信用檔案評估客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本核算1.各成員企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團(tuán)財務(wù)制度，建立健全成本核算體系，準(zhǔn)確核算成本費用。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和受益原則，將成本費用合理分?jǐn)偟礁鱾€產(chǎn)品、項目或部門。（二）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)和措施，加強成本費用的日常管理和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。2.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。（三）費用報銷1.明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費用支出。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后按照規(guī)定的程序進(jìn)行報銷。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.加強營業(yè)收入的核算和管理，確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.按照合同約定及時確認(rèn)收入，不得提前或推遲確認(rèn)收入。加強對收入款項的催收，確保收入足額收回。（二）利潤分配1.集團(tuán)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程，制定利潤分配政策。2.利潤分配應(yīng)兼顧集團(tuán)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.各成員企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團(tuán)財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.集團(tuán)財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制集團(tuán)年度財務(wù)報告，并進(jìn)行審計。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對償債能力、盈利能力、營運能力等進(jìn)行分析評價，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究1.集團(tuán)財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究稅收政策對集團(tuán)的影響。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策，降低集團(tuán)稅負(fù)。（二）納稅申報與繳納1.各成員企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額申報繳納各項稅款。2.集團(tuán)財務(wù)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各成員企業(yè)的稅務(wù)工作，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.集團(tuán)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對各成員企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.各成員企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部財務(wù)自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。（二）外部審計1.集團(tuán)定期聘請會計師事務(wù)所對集團(tuán)年