PAGE合伙制企業(yè)財務制度范本一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]（以下簡稱“本企業(yè)”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，保護合伙人的合法權益，促進企業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]全體合伙人及企業(yè)內部各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務信息的全面性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常財務核算和管理的需要。2.財務人員職責財務負責人：全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織財務核算和監(jiān)督，協(xié)調與外部相關部門的關系，參與企業(yè)重大決策。會計人員：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，保管會計檔案等。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全和正常流轉。三、會計核算1.會計政策本企業(yè)采用[具體會計制度，如企業(yè)會計準則或小企業(yè)會計準則]進行會計核算。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經合伙人會議批準，并在財務報表附注中說明。3.賬務處理程序經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門審核。會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬及其他輔助賬簿。定期進行結賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。2.銀行存款管理開設銀行賬戶，應經合伙人會議批準，并指定專人負責銀行賬戶的管理。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。嚴格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶。加強銀行票據(jù)管理，包括支票及匯票申請書、銀行本票申請書等，建立票據(jù)領用、注銷登記制度。3.資金審批建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。日常經營資金支出，由部門負責人審核，財務負責人復核，報總經理審批。重大資金支出，如投資、融資、大額采購等，應經合伙人會議審議通過。五、收入管理1.收入確認原則按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入根據(jù)完工進度確認收入。2.收入核算設立收入明細賬，對各項收入進行明細核算。及時記錄收入的取得情況，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。定期與客戶核對收入金額，如有差異，應及時查明原因并進行調整。六、成本費用管理1.成本核算確定成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算。對于直接材料、直接人工等直接成本，應直接計入成本核算對象；對于間接成本，應采用合理的分配方法分配計入成本核算對象。設置成本明細賬，記錄成本的發(fā)生和結轉情況。2.費用管理明確費用開支范圍和標準，嚴格控制費用支出。費用報銷應按照規(guī)定的流程進行，由經辦人填寫報銷單，注明費用事由、金額等，經部門負責人審核，財務負責人復核，報總經理審批后報銷。建立費用預算管理制度，定期對費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保費用支出符合預算要求。七旬利潤及利潤分配1.利潤計算利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用+其他收益+投資收益（投資損失）+凈敞口套期收益（凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（公允價值變動損失）信用減值損失資產減值損失+資產處置收益（資產處置損失）凈利潤=利潤總額所得稅費用2.利潤分配原則按照合伙協(xié)議的約定進行利潤分配。利潤分配應兼顧合伙人的利益和企業(yè)發(fā)展需要，確保企業(yè)有足夠的資金用于擴大生產經營和償還債務。3.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的[X]%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積，提取比例由合伙人會議決定。向合伙人分配利潤。八、財務報表與財務分析1.財務報表編制定期編制財務報表，包括月度、季度、年度財務報表。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務分析定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務分析，評估企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進建議。I九、財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、會計核算等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內部審計部門應定期對企業(yè)財務狀況進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。按照規(guī)定及時報送財務報表和相關資料，配合外部部門的工作。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務相關的資料。2.檔案保管設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案應按照年度、類別進行分類整理，裝訂成冊，編制檔案目錄。財務檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。3.檔案查閱建立財務檔案查閱制度，嚴格控制檔案查