PAGE人民銀行財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)人民銀行財務(wù)制度的制定旨在規(guī)范人民銀行的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障人民銀行各項職能的順利履行。本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及金融行業(yè)相關(guān)標準制定，確保人民銀行的財務(wù)活動合法合規(guī)、穩(wěn)健有序。（二）適用范圍本制度適用于中國人民銀行各級分支機構(gòu)及所屬企事業(yè)單位。涵蓋了從總行到基層營業(yè)網(wǎng)點的所有財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、資金收付、資產(chǎn)核算、成本控制、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進行。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映人民銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.穩(wěn)健性原則：合理安排財務(wù)收支，防范財務(wù)風險，保持財務(wù)狀況的穩(wěn)健性。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低運營成本。5.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則：實行總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級財務(wù)管理體制，明確各級機構(gòu)的財務(wù)管理職責。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、人民銀行職責和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，結(jié)合上一年度財務(wù)收支情況，參考相關(guān)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程：各部門根據(jù)職責和業(yè)務(wù)需求，提出本部門年度預(yù)算建議，包括收入、支出、資產(chǎn)購置等方面。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議進行匯總、審核和平衡，結(jié)合人民銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，提出調(diào)整意見。經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批后，形成年度財務(wù)預(yù)算草案，提交職工代表大會審議通過。3.預(yù)算內(nèi)容：收入預(yù)算：包括利息收入、手續(xù)費收入、金融機構(gòu)往來收入等各項收入來源的預(yù)測。支出預(yù)算：涵蓋人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)支出、固定資產(chǎn)購建及其他支出等各類支出項目的安排。資本性支出預(yù)算：明確固定資產(chǎn)購建、無形資產(chǎn)購置等資本性支出的規(guī)模和用途。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按計劃進行。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行量化考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行時，可按規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財務(wù)收支的影響。財務(wù)部門審核后，報經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批同意，方可進行預(yù)算調(diào)整。三、收入管理（一）利息收入1.人民銀行通過辦理各類貸款業(yè)務(wù)、資金拆借等獲取利息收入。嚴格按照國家利率政策和相關(guān)規(guī)定計收利息，確保利息收入的準確性和及時性。2.加強對貸款業(yè)務(wù)的風險管理，建立健全貸款審批、發(fā)放、回收等環(huán)節(jié)的管理制度，防范貸款風險，保障利息收入的穩(wěn)定。（二）手續(xù)費收入1.手續(xù)費收入主要來源于人民銀行辦理的各類金融服務(wù)業(yè)務(wù)，如支付結(jié)算、票據(jù)承兌、代理發(fā)行等。按照規(guī)定的收費標準和業(yè)務(wù)流程收取手續(xù)費，確保收費合規(guī)、合理。2.規(guī)范手續(xù)費收入的核算和管理，及時、準確地記錄手續(xù)費收入情況，防止漏收、錯收等問題的發(fā)生。（三）其他收入1.其他收入包括金融機構(gòu)往來收入、營業(yè)外收入等。對其他收入的來源、性質(zhì)和金額進行嚴格審核，確保收入的合法性和真實性。2.加強對營業(yè)外收入的管理，如處置資產(chǎn)收入、罰款收入等，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和處理，防止國有資產(chǎn)流失。四、支出管理（一）人員經(jīng)費1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。嚴格按照國家工資政策和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資按時足額發(fā)放，保障職工權(quán)益。2.加強對人員經(jīng)費的預(yù)算管理，合理控制人員經(jīng)費增長幅度，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動效率。（二）公用經(jīng)費1.公用經(jīng)費涵蓋辦公費、差旅費、會議費、水電費、郵電費等日常公用支出。制定合理的公用經(jīng)費開支標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出范圍和規(guī)模。2.建立健全公用經(jīng)費審批制度，加強對各項費用報銷的審核，杜絕不合理支出，提高公用經(jīng)費使用效益。（三）業(yè)務(wù)支出1.業(yè)務(wù)支出根據(jù)人民銀行履行職責的需要，包括貨幣發(fā)行、金融監(jiān)管、支付清算、外匯管理等業(yè)務(wù)活動的費用支出。按照業(yè)務(wù)特點和實際需求，合理安排業(yè)務(wù)支出預(yù)算，確保各項業(yè)務(wù)工作的順利開展。2.加強對業(yè)務(wù)支出的成本控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)工作效率，降低業(yè)務(wù)運營成本。（四）固定資產(chǎn)購建及其他支出1.固定資產(chǎn)購建支出按照國家有關(guān)規(guī)定和人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，嚴格履行審批程序，確保固定資產(chǎn)購建項目的必要性、可行性和合規(guī)性。2.其他支出包括捐贈支出、贊助支出等，嚴格控制其他支出規(guī)模，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，防止不合理支出。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆放同業(yè)、短期投資等。加強對流動資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全、流動性充足。2.建立健全流動資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金收付、存放、拆借等業(yè)務(wù)操作流程，防范資金風險。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，保證賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指人民銀行使用期限超過一年、單位價值較高、并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責、責任到人的原則。制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.加強固定資產(chǎn)的核算工作，準確計提折舊，反映固定資產(chǎn)的價值變動情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)管理中存在的問題。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。2.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。對無形資產(chǎn)的開發(fā)、使用、轉(zhuǎn)讓等活動進行規(guī)范，維護人民銀行的合法權(quán)益。六、成本管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。對人民銀行的各項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的成本進行分類核算，準確計算成本費用。2.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本核算流程，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（二）成本控制1.制定成本控制目標和措施，將成本控制責任分解到各部門和崗位。加強對各項成本費用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。2.通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理配置資源、加強成本管理信息化建設(shè)等手段，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務(wù)信息的規(guī)范性和可比性。2.財務(wù)報告編制過程中，嚴格遵循會計核算原則，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。對財務(wù)報告中的各項數(shù)據(jù)進行認真核對和分析，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對人民銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本效益分析、資產(chǎn)質(zhì)量分析等。財務(wù)指標分析主要對資產(chǎn)負債率、流動比率、資本充足率、盈利能力指標等進行計算和分析，評估人民銀行的財務(wù)風險和經(jīng)營績效。預(yù)算執(zhí)行情況分析對比預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標，分析差異原因，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗教訓，為改進預(yù)算管理提供依據(jù)。成本效益分析對各項成本費用與業(yè)務(wù)收入、利潤之間的關(guān)系進行分析，評估成本控制效果和經(jīng)濟效益水平，提出優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、提高效益的建議。資產(chǎn)質(zhì)量分析對各類資產(chǎn)的風險狀況進行評估，分析不良資產(chǎn)的形成原因和變化趨勢，采取有效措施防范資產(chǎn)風險。2.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為決策提供有力支持。根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施，并跟蹤落實情況。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門定期對各項財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，內(nèi)部審計部門定期對人民銀行的財務(wù)狀況進行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。對外