PAGE衛(wèi)生監(jiān)督所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范衛(wèi)生監(jiān)督所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生監(jiān)督所及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)工作由所領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門集中管理。4.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生監(jiān)督所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理工作，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)工作，及時(shí)了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的變化，確保本所財(cái)務(wù)工作符合要求。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項(xiàng)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映衛(wèi)生監(jiān)督所的財(cái)務(wù)收支情況，包括各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制應(yīng)基于實(shí)際情況，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.合理性原則。根據(jù)衛(wèi)生監(jiān)督工作的需要和財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡。5.前瞻性原則。充分考慮衛(wèi)生監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和政策變化，預(yù)留一定的發(fā)展空間，提高預(yù)算的科學(xué)性和前瞻性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)歷年收入情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和市場(chǎng)變化趨勢(shì)進(jìn)行編制。收入預(yù)算應(yīng)包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生監(jiān)督工作的需要和財(cái)力狀況，合理安排人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要和定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和預(yù)算安排進(jìn)行編制。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門、科室的年度工作計(jì)劃和預(yù)算建議，結(jié)合本所財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、科室，并組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行，調(diào)整幅度較大的，應(yīng)報(bào)經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門、科室，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生監(jiān)督所的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則。加強(qiáng)收入管理，積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫(kù)。3.收入與支出相匹配原則。根據(jù)收入情況合理安排支出，確保收支平衡。（三）收入管理措施1.財(cái)政撥款收入管理嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取財(cái)政部門的支持和理解，確保財(cái)政撥款收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。2.事業(yè)收入管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度。加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。對(duì)事業(yè)收入的來(lái)源、去向等進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，防止收入流失。3.上級(jí)補(bǔ)助收入管理加強(qiáng)與上級(jí)主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解上級(jí)補(bǔ)助收入的政策和標(biāo)準(zhǔn)，爭(zhēng)取上級(jí)主管部門的支持和補(bǔ)助。對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.附屬單位上繳收入管理加強(qiáng)對(duì)附屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入。對(duì)附屬單位上繳收入進(jìn)行核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。5.經(jīng)營(yíng)收入管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，依法取得經(jīng)營(yíng)收入。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本、費(fèi)用等進(jìn)行嚴(yán)格控制，提高經(jīng)營(yíng)效益。6.其他收入管理對(duì)其他收入進(jìn)行規(guī)范管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。對(duì)其他收入進(jìn)行核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生監(jiān)督所的支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出與預(yù)算相匹配原則。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，對(duì)費(fèi)用支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。所長(zhǎng)審批簽字，對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行審批。出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單辦理付款手續(xù)。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批程序項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來(lái)源等，并附上項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案等相關(guān)資料。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)項(xiàng)目的可行性和必要性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算安排和資金來(lái)源進(jìn)行審核。所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和經(jīng)費(fèi)使用情況。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）支出控制措施1.人員經(jīng)費(fèi)控制嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)核定人員編制，控制人員數(shù)量。加強(qiáng)對(duì)人員工資、津貼、補(bǔ)貼等的管理，確保發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定。嚴(yán)格控制人員福利支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放福利。2.公用經(jīng)費(fèi)控制制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)。建立公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期報(bào)告制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決公用經(jīng)費(fèi)使用中存在的問(wèn)題。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)控制加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況跟蹤檢查制度，定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。項(xiàng)目完成后，及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收和決算審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍衛(wèi)生監(jiān)督所的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則。資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，各部門、科室負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)。2.合理配置原則。根據(jù)衛(wèi)生監(jiān)督工作的需要和財(cái)力狀況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.安全完整原則。加強(qiáng)資產(chǎn)的安全管理，確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。（三）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置各部門、科室根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程合法合規(guī)。資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片和無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行。資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)經(jīng)技術(shù)鑒定和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.衛(wèi)生監(jiān)督所應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本所的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)本所的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門、科室進(jìn)行整改。（三）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的外部審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對(duì)外部審計(jì)中提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給外部審計(jì)部門。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映