PAGE房地開發(fā)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地開發(fā)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目公司、分公司等所有從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括資金籌集、成本控制、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和信息披露，以便公司管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和內(nèi)部管理要求。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定和安全。4.參與公司項(xiàng)目投資決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為項(xiàng)目投資提供專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)成本核算與控制，制定成本預(yù)算，監(jiān)控成本執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本管理中存在的問題。6.加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。7.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策參考。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，協(xié)助完成各項(xiàng)審計(jì)和檢查任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。參與公司重大投資、融資等決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。組織成本核算與控制，制定成本管理措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)與內(nèi)外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算與控制，收集、整理成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。保管財(cái)務(wù)檔案，定期整理、歸檔各類財(cái)務(wù)資料，確保檔案完整、安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如資金管理、財(cái)務(wù)分析等。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：公司股東投入的注冊(cè)資本金以及公司留存收益形成的自有資金。2.銀行貸款：向各類銀行申請(qǐng)的房地產(chǎn)開發(fā)貸款、流動(dòng)資金貸款等。3.債券融資：通過發(fā)行公司債券等方式籌集資金。4.其他融資：如有必要，可通過股權(quán)融資、信托融資等其他合法合規(guī)的融資渠道籌集資金。（二）資金籌集審批程序1.項(xiàng)目開發(fā)需要籌集資金時(shí)，項(xiàng)目部門應(yīng)提前編制資金需求計(jì)劃，明確資金用途、金額、時(shí)間等，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目資金需求計(jì)劃，結(jié)合公司資金狀況和融資渠道，制定融資方案。3.融資方案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司管理層審批。重大融資事項(xiàng)需經(jīng)董事會(huì)審議通過。4.融資方案獲批后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施融資工作，與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商，辦理融資手續(xù)。（三）資金管理1.建立資金預(yù)算管理制度，每月編制資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.加強(qiáng)資金集中管理，公司總部對(duì)所屬項(xiàng)目公司、分公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和監(jiān)控，提高資金使用效率。3.嚴(yán)格資金審批流程，所有資金支出必須按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，確保資金支出合法合規(guī)。4.加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，如保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金、設(shè)置資金密碼等，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。5.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。四、成本核算與控制（一）成本核算對(duì)象與項(xiàng)目1.成本核算對(duì)象：以房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，對(duì)每個(gè)開發(fā)項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行成本核算。2.成本項(xiàng)目：包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將開發(fā)項(xiàng)目的成本分為直接成本和間接成本。2.直接成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目，間接成本按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目歸集和分配成本費(fèi)用。（三）成本控制措施1.建立成本預(yù)算管理制度，在項(xiàng)目開發(fā)前期，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃和市場(chǎng)情況，編制詳細(xì)的成本預(yù)算，并將成本預(yù)算分解到各個(gè)成本項(xiàng)目和責(zé)任部門。2.加強(qiáng)成本過程控制，對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格控制工程變更，工程變更必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保變更后的成本在可控范圍內(nèi)。4.加強(qiáng)供應(yīng)商管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。5.定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)，不斷降低公司開發(fā)成本。五、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售開發(fā)產(chǎn)品收入：在開發(fā)產(chǎn)品已竣工驗(yàn)收合格，簽訂銷售合同并將產(chǎn)品交付給購(gòu)買方，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)，確認(rèn)銷售收入。2.出租開發(fā)產(chǎn)品收入：按照租賃合同約定的租金收入確認(rèn)時(shí)間和方法，確認(rèn)租金收入。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算銷售收入和出租收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.加強(qiáng)銷售合同管理，對(duì)銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更等情況進(jìn)行跟蹤和管理，確保合同的順利履行。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，與銷售計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并采取措施加以解決。（三）利潤(rùn)核算與分配1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算公司的利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.公司凈利潤(rùn)按照規(guī)定的順序進(jìn)行分配，首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告種類與編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供全面、深入的財(cái)務(wù)信息。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與使用1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送公司管理層、董事會(huì)、股東等相關(guān)人員，同時(shí)按照規(guī)定向有關(guān)政府部門報(bào)送。2.公司管理層應(yīng)認(rèn)真閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，客觀公正地出具審計(jì)報(bào)告