PAGE監(jiān)理單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范監(jiān)理單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障監(jiān)理單位的健康發(fā)展，確保監(jiān)理工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于[監(jiān)理單位名稱]及其所屬各部門、各項目監(jiān)理組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映監(jiān)理單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋監(jiān)理單位所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置監(jiān)理單位應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護單位的財務(wù)利益。2.會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會計資料的完整。定期進行財務(wù)分析，為單位提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。結(jié)合實際，積極穩(wěn)健，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。監(jiān)理單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃。上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財務(wù)收支預(yù)測。3.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點，從實際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算。滾動預(yù)算是指在預(yù)算的執(zhí)行過程中，不斷地調(diào)整和補充預(yù)算，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為一年）的一種預(yù)算編制方法。4.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總和平衡，結(jié)合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)單位管理層審核后，提交單位董事會或類似決策機構(gòu)審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算是單位年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實際情況和單位發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額以及對預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)狀況的影響等。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)單位管理層審批后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標，并將調(diào)整情況通知各部門。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為單位管理層提供決策支持。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.預(yù)算考核應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準確性、及時性和效益性，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）監(jiān)理業(yè)務(wù)收入1.監(jiān)理單位應(yīng)按照與建設(shè)單位簽訂的監(jiān)理合同約定，及時、足額收取監(jiān)理業(yè)務(wù)費用。2.監(jiān)理業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的收費標準和結(jié)算方式進行確認和計量，確保收入的真實性和準確性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對監(jiān)理業(yè)務(wù)收入的管理，建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、結(jié)算時間等信息，定期與建設(shè)單位核對賬目，確保款項及時到賬。（二）其他收入1.監(jiān)理單位的其他收入包括咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行確認和計量，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的管理，建立相應(yīng)的管理制度和流程，規(guī)范收入的核算和管理。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：指與監(jiān)理項目直接相關(guān)的成本，包括監(jiān)理人員薪酬、差旅費、辦公費、檢測費等。2.間接成本：指為組織和管理監(jiān)理項目而發(fā)生的成本，包括管理人員薪酬、辦公場地租金、水電費、折舊費等。3.期間費用：指不能直接歸屬于某個特定監(jiān)理項目的費用，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在保證監(jiān)理服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。2.全面性原則：涵蓋監(jiān)理單位所有成本費用項目，實現(xiàn)全過程、全員控制。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本費用控制中的責(zé)任和權(quán)利，建立相應(yīng)的考核機制。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對成本費用進行準確核算，確保成本費用信息的真實、完整。2.建立成本費用明細臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，定期進行成本費用分析，為成本費用控制提供依據(jù)。3.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的受益對象進行分配和歸集。（四）成本費用控制措施1.人員費用控制合理配置監(jiān)理人員，根據(jù)項目實際需求確定人員數(shù)量和結(jié)構(gòu)，避免人員冗余。建立績效考核制度，將監(jiān)理人員的薪酬與工作績效掛鉤，激勵監(jiān)理人員提高工作效率。2.差旅費控制制定差旅費管理制度，明確差旅費的報銷標準和審批流程。鼓勵監(jiān)理人員采用經(jīng)濟合理的交通方式和住宿標準，節(jié)約差旅費支出。3.辦公費控制加強辦公用品的采購管理，建立采購審批制度，選擇性價比高的辦公用品。提倡節(jié)約使用辦公用品，減少浪費。4.檢測費控制合理安排檢測項目，避免不必要的檢測支出。通過招標等方式選擇資質(zhì)合格、價格合理的檢測機構(gòu)。5.間接成本控制優(yōu)化辦公場地租賃，選擇合適的地理位置和面積，降低租金支出。加強固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，降低折舊費等間接成本。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.建立貨幣資金管理制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。3.加強現(xiàn)金庫存管理，核定庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金。4.定期對銀行賬戶進行清理，及時核對銀行存款余額，確保銀行存款賬實相符。5.嚴格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，所有貨幣資金收支必須經(jīng)過授權(quán)審批。（二）應(yīng)收賬款管理1.加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、賬齡等信息。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時與客戶溝通，催收賬款。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)進行明細核算，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。3.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。5.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范。（四）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)進行登記和核算，按照規(guī)定進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。3.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行核算和管理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整、及時，能夠反映監(jiān)理單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，單位管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為單位管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點分析財務(wù)指標的變動原因和趨勢。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，促進監(jiān)理單位提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動的規(guī)范、有序進行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位設(shè)置與職責(zé)分工、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等。3.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對監(jiān)理單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、內(nèi)部控制的有效性等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，獨立開展審