PAGE飲品店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范飲品店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保飲品店的健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[飲品店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映飲品店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置飲品店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向投資者、稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理，確保財(cái)務(wù)資料的安全、完整。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供支持。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保其安全和完整。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)飲品店的經(jīng)營(yíng)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋飲品店的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，充分考慮各種因素的影響?？尚行栽瓌t：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合飲品店的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算法：不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持一定的時(shí)間跨度，每過(guò)一個(gè)月或一個(gè)季度，立即在期末增列一個(gè)月或一個(gè)季度的預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一年。3.預(yù)算編制程序每年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)飲品店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，制定下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部的意見進(jìn)行修改和完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部將審核后的預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向總經(jīng)理報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。加強(qiáng)預(yù)算控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大差異和異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析，采取有效的控制措施，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給各部門。財(cái)務(wù)部將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤豢偨?jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。四、收入管理1.收入范圍飲品店的收入主要包括飲品銷售收入、食品銷售收入、外賣銷售收入、場(chǎng)地租賃收入等。2.收入確認(rèn)原則飲品銷售收入：在飲品交付給顧客并取得顧客簽收證明時(shí)確認(rèn)收入。食品銷售收入：在食品交付給顧客并取得顧客簽收證明時(shí)確認(rèn)收入。外賣銷售收入：在飲品或食品送達(dá)顧客并取得顧客簽收證明時(shí)確認(rèn)收入。場(chǎng)地租賃收入：按照租賃合同約定的租賃期限和租金支付方式，分期確認(rèn)收入。3.收款管理飲品店應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。收銀員應(yīng)按照規(guī)定的收款程序進(jìn)行操作，確保收款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。加強(qiáng)現(xiàn)金收款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金的安全和完整。每日營(yíng)業(yè)終了，收銀員應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行收款管理，及時(shí)核對(duì)銀行收款記錄，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)定期進(jìn)行清理和催收，確保資金回籠。4.收入核算財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)飲品店的收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。收入應(yīng)按照不同的類別進(jìn)行明細(xì)核算，以便于分析和統(tǒng)計(jì)。定期編制收入報(bào)表，反映飲品店的收入情況。收入報(bào)表應(yīng)包括收入總額、各類收入明細(xì)、收入增減變動(dòng)情況等內(nèi)容。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用范圍成本：包括原材料成本、飲品制作成本、包裝成本、設(shè)備折舊等。費(fèi)用：包括水電費(fèi)、房租、員工薪酬、營(yíng)銷費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.成本控制措施原材料采購(gòu)管理：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)原材料采購(gòu)計(jì)劃管理，根據(jù)銷售情況合理安排采購(gòu)數(shù)量，避免庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。飲品制作成本控制：制定飲品制作標(biāo)準(zhǔn)和流程，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保飲品質(zhì)量穩(wěn)定。加強(qiáng)飲品制作過(guò)程中的成本控制，合理使用原材料和設(shè)備，降低損耗。包裝成本控制：優(yōu)化包裝設(shè)計(jì)，在保證飲品質(zhì)量和美觀的前提下，降低包裝成本。加強(qiáng)包裝材料采購(gòu)管理，選擇合適的包裝材料，降低采購(gòu)成本。設(shè)備折舊管理：合理確定設(shè)備折舊年限和折舊方法，確保設(shè)備折舊費(fèi)用的合理計(jì)提。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和管理，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備更新成本。3.費(fèi)用控制措施水電費(fèi)控制：加強(qiáng)水電設(shè)備管理，合理使用水電資源，降低水電消耗。安裝水電計(jì)量裝置，定期進(jìn)行水電消耗分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。房租控制：在租賃場(chǎng)地時(shí)，充分考慮租金價(jià)格和租賃期限等因素，選擇合適的租賃場(chǎng)地。合理安排場(chǎng)地使用，提高場(chǎng)地利用率，降低單位租金成本。員工薪酬控制：制定合理的薪酬制度，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和貢獻(xiàn)確定薪酬水平。加強(qiáng)員工培訓(xùn)和考核，提高員工工作效率和質(zhì)量，降低人工成本。營(yíng)銷費(fèi)用控制：制定營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算，合理安排營(yíng)銷活動(dòng)，提高營(yíng)銷效果。加強(qiáng)營(yíng)銷費(fèi)用核算和管理，嚴(yán)格控制營(yíng)銷費(fèi)用支出，確保營(yíng)銷費(fèi)用的合理使用。管理費(fèi)用控制：加強(qiáng)辦公用品、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等管理費(fèi)用的控制，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷制度，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員，降低管理成本。4.成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)飲品店的成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費(fèi)用應(yīng)按照不同的類別進(jìn)行明細(xì)核算，以便于分析和統(tǒng)計(jì)。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映飲品店的成本費(fèi)用情況。成本費(fèi)用報(bào)表應(yīng)包括成本費(fèi)用總額、各類成本費(fèi)用明細(xì)、成本費(fèi)用增減變動(dòng)情況等內(nèi)容。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期賬款應(yīng)采取有效措施加以解決，確保資金回籠。存貨：包括原材料、飲品、食品、包裝材料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)飲品店的經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合實(shí)際需要和質(zhì)量要求。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則依法分配原則：按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。兼顧各方利益原則：兼顧投資者、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤(rùn)。積累與分配并重原則：在保證投資者合理回報(bào)的前提下，注重企業(yè)的積累，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁。2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損：按照稅法規(guī)定，用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例一般為10%。提取任意盈余公積：根據(jù)飲品店的實(shí)際情況和發(fā)展需要，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)，可以提取任意盈余公積。向投資者分配利潤(rùn)：按照投資者的出資比例或持股比例，向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)飲品店的利潤(rùn)情況和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映飲品店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送投資者、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等有關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和方式應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送登記制度，記錄財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間、報(bào)送對(duì)象、報(bào)送內(nèi)容等信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)飲品店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析等內(nèi)容。建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)針對(duì)飲品店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行深入分析，提出問(wèn)題和建議，為管理層決策提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督飲品店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度等。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.內(nèi)部審計(jì)飲品店應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部