PAGE經(jīng)費(fèi)支出財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)支出管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.合理性原則：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理安排，杜絕浪費(fèi)。4.效益性原則：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。二、經(jīng)費(fèi)支出的分類及定義（一）人員經(jīng)費(fèi)1.工資福利支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金、住房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼等。（二）公用經(jīng)費(fèi)1.辦公費(fèi)：包括辦公用品、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。2.差旅費(fèi)：包括國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)、國(guó)外差旅費(fèi)等。3.會(huì)議費(fèi)：包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議資料印刷、會(huì)議餐飲等費(fèi)用。4.培訓(xùn)費(fèi)：包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)設(shè)備費(fèi)等。5.公務(wù)接待費(fèi)：包括國(guó)內(nèi)外公務(wù)接待的餐飲、住宿、交通等費(fèi)用。6.專用材料費(fèi)：包括專用設(shè)備材料、專用試劑、專用工具等費(fèi)用。7.設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)：包括辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)等費(fèi)用。8.其他費(fèi)用：包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。三、經(jīng)費(fèi)支出的審批流程（一）預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)預(yù)算安排和工作實(shí)際情況進(jìn)行審批，對(duì)于重大經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)，需報(bào)總經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）預(yù)算外經(jīng)費(fèi)支出審批流程1.由申請(qǐng)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)的事由、金額、必要性等，并附上相關(guān)項(xiàng)目可行性報(bào)告或說明。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算外情況進(jìn)行審核，提出審核意見。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批。4.總經(jīng)理審批通過后，申請(qǐng)部門按照預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。四、經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及要求（一）人員經(jīng)費(fèi)1.工資福利支出應(yīng)按照國(guó)家和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)政策規(guī)定發(fā)放，確保發(fā)放對(duì)象準(zhǔn)確、金額合規(guī)。（二）公用經(jīng)費(fèi)1.辦公費(fèi)辦公用品應(yīng)按照實(shí)際工作需要合理采購，嚴(yán)格控制庫存。印刷費(fèi)應(yīng)根據(jù)印刷內(nèi)容、數(shù)量等合理定價(jià)，確保印刷質(zhì)量。郵電費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，不得虛報(bào)。2.差旅費(fèi)國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、伙食補(bǔ)助等。國(guó)外差旅費(fèi)應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況制定合理的標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)議審批制度執(zhí)行，控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃等費(fèi)用應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定，確保費(fèi)用合理。4.培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、師資水平等合理定價(jià)，確保培訓(xùn)效果。培訓(xùn)教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、設(shè)備費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，不得虛列。5.公務(wù)接待費(fèi)公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。接待費(fèi)用應(yīng)明確接待對(duì)象、事由、人數(shù)等，確保費(fèi)用真實(shí)、合理。6.專用材料費(fèi)專用材料費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際工作需要采購，嚴(yán)格控制采購數(shù)量和價(jià)格。采購專用材料應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并附材料清單。7.設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)設(shè)備購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，進(jìn)行必要的論證和審批。設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，確保設(shè)備正常運(yùn)行。8.其他費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，不得超支。咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要合理支出，確保費(fèi)用合規(guī)。（三）報(bào)銷要求1.報(bào)銷單應(yīng)填寫完整、清晰，不得涂改。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的粘貼方式粘貼整齊，便于審核。4.對(duì)于不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)或要求的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。五、經(jīng)費(fèi)支出的核算與監(jiān)督（一）核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照不同的類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保核算清晰、準(zhǔn)確。（二）監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)支出的合法性、真實(shí)性、合理性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)支出行為。3.各部門應(yīng)配合審計(jì)和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。六、經(jīng)費(fèi)支出的績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)費(fèi)支出的效益。2.公正性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)客觀公正，不受人為因素干擾。3.公開性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：如經(jīng)費(fèi)支出對(duì)公司收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)、成本節(jié)約情況等。2.社會(huì)效益指標(biāo)：如經(jīng)費(fèi)支出對(duì)公司社會(huì)形象提升的作用、對(duì)社會(huì)公益事業(yè)的貢獻(xiàn)等。3.管理效益指標(biāo)：如經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效率等。（三）評(píng)價(jià)方法1.定量分析方法：通過對(duì)經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，計(jì)算各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)值。2.定性分析方法：通過對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的效果、影響等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排、部門績(jī)效考核的重要依據(jù)。2.對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)