PAGE領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定明確、具體，便于執(zhí)行和操作。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全。審核財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。管理財(cái)務(wù)檔案，確保會(huì)計(jì)資料的完整和安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)公司資金收支的統(tǒng)計(jì)和報(bào)表編制。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.真實(shí)性原則：審批人應(yīng)確保審批事項(xiàng)真實(shí)、合法、合理。3.完整性原則：審批人應(yīng)審核審批事項(xiàng)的相關(guān)資料是否完整。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷事項(xiàng)是否真實(shí)、合理，簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷金額是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。報(bào)銷人持總經(jīng)理審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并簽字確認(rèn)。將采購申請(qǐng)單提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核采購需求是否合理，簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將采購申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核采購預(yù)算和資金安排，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，將采購申請(qǐng)單提交給總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司采購政策和審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。采購部門根據(jù)總經(jīng)理審批通過的采購申請(qǐng)單與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將采購合同副本提交給財(cái)務(wù)部門。采購部門在采購物品驗(yàn)收合格后，填寫付款申請(qǐng)單，注明采購合同編號(hào)、付款金額、付款方式等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請(qǐng)單及相關(guān)附件提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款金額是否符合合同約定，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，將付款申請(qǐng)單提交給總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。出納根據(jù)總經(jīng)理審批通過的付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)。3.借款審批流程借款人填寫借款申請(qǐng)單，注明借款事由、金額、還款期限等信息，并簽字確認(rèn)。將借款申請(qǐng)單提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核借款用途是否合理，簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將借款申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核借款金額是否符合公司規(guī)定，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，將借款申請(qǐng)單提交給總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司借款政策和審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。借款人持總經(jīng)理審批通過的借款申請(qǐng)單到出納處辦理借款手續(xù)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于合理的預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各部門將預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案提交給總經(jīng)理辦公會(huì)審議，總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算方案。4.公司年度預(yù)算方案提交給董事會(huì)審批，董事會(huì)審批通過后，下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（四）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況不佳的部門進(jìn)行懲罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解國(guó)家金融政策和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為公司資金籌集提供決策支持。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金安全。3.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范公司資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，降低資金結(jié)算成本。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金市場(chǎng)的分析和研究，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)事件。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施加以解決。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購。加強(qiáng)存貨的核算和管理，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司需求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)合法合規(guī)。對(duì)固定資產(chǎn)處置收入和處置損失進(jìn)行及時(shí)核算和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，合理購置無形資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司需求。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)合法合規(guī)。對(duì)無形資產(chǎn)處置收入和處置損失進(jìn)行及時(shí)核算和處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際情況進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，確保成本費(fèi)用核算合理。（二）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國(guó)家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.及時(shí)辦理稅務(wù)登記變更、注銷等手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.按照國(guó)家規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.加強(qiáng)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的審核和核對(duì)，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。（三）稅款繳納1.按照國(guó)家規(guī)定的稅款繳納期限和繳納方式，及時(shí)足額地繳納稅款。2.加強(qiáng)稅款繳納的管理，確保稅款繳納安全、準(zhǔn)確。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)國(guó)家稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，合理避稅，降低稅務(wù)成本。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查和稅務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的審核和核對(duì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析結(jié)果的應(yīng)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決公司財(cái)務(wù)問題。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督包括財(cái)務(wù)收支監(jiān)督、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)