PAGE山東省民間團(tuán)體財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山東省民間團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障民間團(tuán)體的健康發(fā)展，維護(hù)會(huì)員及相關(guān)利益者的權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于在山東省境內(nèi)依法設(shè)立的各類民間團(tuán)體，包括社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映民間團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理行為。4.公開(kāi)性原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員、社會(huì)公眾及相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)民間團(tuán)體的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置民間團(tuán)體應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)民間團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，接受相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。辦理稅務(wù)申報(bào)和繳納等相關(guān)稅務(wù)事宜。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.民間團(tuán)體應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)按照業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和成本費(fèi)用控制要求，分項(xiàng)編制各項(xiàng)支出預(yù)算。3.預(yù)算編制程序：各部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案提交理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.民間團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因國(guó)家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)活動(dòng)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議。3.經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)會(huì)員大會(huì)備案后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍民間團(tuán)體的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)在會(huì)員履行繳費(fèi)義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)在捐贈(zèng)款項(xiàng)到賬且捐贈(zèng)人明確表示捐贈(zèng)意愿時(shí)確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入應(yīng)在收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)且符合補(bǔ)助條件時(shí)確認(rèn)收入。4.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。5.投資收益應(yīng)在投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)通過(guò)的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，及時(shí)足額入賬。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用，不得挪作他用。對(duì)于限定性捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)人指定的用途使用；對(duì)于非限定性捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照民間團(tuán)體的宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理使用。4.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照政府部門(mén)的要求和規(guī)定使用，專款專用。5.服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)合同或協(xié)議約定提供服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量，及時(shí)收取服務(wù)費(fèi)用。6.投資收益應(yīng)按照投資管理制度進(jìn)行管理和核算，確保投資安全和收益合理。五、支出管理（一）支出范圍民間團(tuán)體的支出主要包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他費(fèi)用等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合法性。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過(guò)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，予以報(bào)銷。2.重大支出項(xiàng)目：由相關(guān)部門(mén)提出項(xiàng)目方案和預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，按照審批后的預(yù)算和規(guī)定的程序進(jìn)行支出審批。（四）支出管理要求1.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本應(yīng)按照業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，合理分?jǐn)?，不得隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3.籌資費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。4.其他費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，不得超支。5.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，不符合規(guī)定的票據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)等）1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。4.預(yù)付款項(xiàng)管理預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同或協(xié)議約定支付，不得擅自擴(kuò)大預(yù)付款范圍和金額。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)了解預(yù)付款項(xiàng)的使用情況和結(jié)算情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全。（二）固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、交通工具等）及無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.無(wú)形資產(chǎn)管理建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，取得后及時(shí)辦理入賬手續(xù)，確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.民間團(tuán)體應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映民間團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位備案。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)民間團(tuán)體財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)民間團(tuán)體財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.民間團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員應(yīng)定期對(duì)民間團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.民間團(tuán)體應(yīng)接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.按照規(guī)定定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理(財(cái)務(wù)檔案的范圍、保管期限、查閱和銷毀等)（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年。2.財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等保管期限為10年。3.發(fā)票存根等保管期限為5年。（三）查閱和銷毀1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地