PAGE樂(lè)園運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范樂(lè)園運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保樂(lè)園財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，保障樂(lè)園的經(jīng)濟(jì)效益和持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于樂(lè)園運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于門(mén)票銷(xiāo)售、游樂(lè)項(xiàng)目收費(fèi)、商品銷(xiāo)售、成本支出、資金管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映樂(lè)園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為管理層決策提供及時(shí)有效的支持。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)樂(lè)園經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行樂(lè)園的財(cái)務(wù)管理制度和流程。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)樂(lè)園的資金管理，包括資金籌集、資金調(diào)度、資金結(jié)算等。4.監(jiān)督樂(lè)園的成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本控制和預(yù)算管理。5.參與樂(lè)園的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)方面的建議和支持。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等相關(guān)事宜。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題及時(shí)提出解決方案。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與樂(lè)園的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)支持。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。保管財(cái)務(wù)檔案，定期進(jìn)行檔案整理和歸檔。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.樂(lè)園采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映樂(lè)園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和樂(lè)園的實(shí)際情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類(lèi)：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。5.損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.樂(lè)園應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。四、收入管理制度（一）門(mén)票收入管理1.門(mén)票銷(xiāo)售應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的價(jià)格執(zhí)行，不得擅自提高或降低門(mén)票價(jià)格。2.門(mén)票銷(xiāo)售應(yīng)使用統(tǒng)一的門(mén)票銷(xiāo)售系統(tǒng)，記錄門(mén)票銷(xiāo)售的時(shí)間、數(shù)量、金額等信息。3.門(mén)票收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留、挪用。（二）游樂(lè)項(xiàng)目收費(fèi)管理1.游樂(lè)項(xiàng)目收費(fèi)應(yīng)明碼標(biāo)價(jià)，在顯著位置公示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.游樂(lè)項(xiàng)目操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自增減收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.游樂(lè)項(xiàng)目收費(fèi)應(yīng)使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，記錄收費(fèi)的時(shí)間、項(xiàng)目、金額等信息。4.游樂(lè)項(xiàng)目收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留、挪用。（三）商品銷(xiāo)售收入管理1.商品銷(xiāo)售應(yīng)明碼標(biāo)價(jià)，在顯著位置公示商品價(jià)格。2.商品銷(xiāo)售人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的價(jià)格進(jìn)行銷(xiāo)售，不得擅自提高或降低商品價(jià)格。3.商品銷(xiāo)售應(yīng)使用統(tǒng)一的銷(xiāo)售票據(jù)，記錄銷(xiāo)售的時(shí)間、商品名稱、數(shù)量、金額等信息。4.商品銷(xiāo)售收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留、挪用。（四）其他收入管理1.樂(lè)園的其他收入，如場(chǎng)地租賃收入、廣告收入等，應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。2.其他收入的收取應(yīng)使用統(tǒng)一的收款票據(jù)，記錄收款的時(shí)間、項(xiàng)目名稱、金額等信息。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：包括游樂(lè)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用、員工工資、水電費(fèi)、物料消耗等與樂(lè)園主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。2.銷(xiāo)售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)用、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用、門(mén)票銷(xiāo)售手續(xù)費(fèi)等與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與管理活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與資金籌集和使用相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，按照不同項(xiàng)目和部門(mén)進(jìn)行分類(lèi)核算，以便于成本控制和分析。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，確保支出的合理性和合法性。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高資金使用效益。六、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)樂(lè)園的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部融資，如留存收益、折舊等，同時(shí)積極拓展外部融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券等。3.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求辦理手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度和規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金賬實(shí)相符。3.建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證和相關(guān)資料。七、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括游樂(lè)設(shè)備、建筑物、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)分為游樂(lè)設(shè)備類(lèi)、房屋及建筑物類(lèi)、辦公設(shè)備類(lèi)等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，提前編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)（至少每年一次），確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)應(yīng)編制清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。3.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)樂(lè)園的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行編制。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)的意見(jiàn)和建議。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。2.保證資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋樂(lè)園財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保各部門(mén)之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與樂(lè)園的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，為管理層決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和員工的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。十、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按