PAGE萬達(dá)商城財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范萬達(dá)商城的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保商城財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障商城資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)商城持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于萬達(dá)商城及其所屬各部門、各經(jīng)營實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映商城財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋商城財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作無遺漏。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，為決策提供支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制商城年度財務(wù)預(yù)算、決算，并組織實施和監(jiān)督。2.進(jìn)行財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄和反映商城經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.實施財務(wù)監(jiān)督，對商城財務(wù)收支、資金運(yùn)作等進(jìn)行檢查和監(jiān)督。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理籌劃稅務(wù)。5.管理商城資金，確保資金安全和合理使用。6.參與商城重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與商城重大決策。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會計進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，提供財務(wù)信息支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制和成本控制。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公。2.具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識和技能，不斷學(xué)習(xí)更新業(yè)務(wù)知識。3.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神，能夠與各部門有效協(xié)作。4.工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，保守商城財務(wù)秘密。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以商城戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和經(jīng)營計劃進(jìn)行編制。2.堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)科學(xué)合理，具有可操作性。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門積極性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括商品銷售收入、租金收入、廣告收入等各項收入預(yù)測。2.成本費(fèi)用預(yù)算：涵蓋商品采購成本、運(yùn)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。3.利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制利潤預(yù)測。4.資金預(yù)算：反映商城資金收支情況，合理安排資金。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)商城年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合商城整體情況進(jìn)行調(diào)整和完善，形成商城年度預(yù)算草案。3.商城年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，與部門績效掛鉤。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。四、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。2.遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，確保會計信息質(zhì)量。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和商城實際情況，設(shè)置會計科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.對會計憑證、賬簿、報表等會計檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊、妥善保管。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)商城經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資時間和籌資成本。3.對籌資活動進(jìn)行風(fēng)險評估，確?；I資活動合法合規(guī)，降低籌資風(fēng)險。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.按照預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時處理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。2.定期進(jìn)行資金清查盤點，確保賬實相符。3.加強(qiáng)對資金業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高資金管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，計提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實準(zhǔn)確。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況。（三）無形資產(chǎn)1.對商城擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定攤銷期限和方法。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.商品采購成本：包括商品進(jìn)價、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.運(yùn)營費(fèi)用：涵蓋租金、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、員工薪酬等。3.管理費(fèi)用：如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財務(wù)費(fèi)用：主要是利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況并采取措施加以控制。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動原因和影響因素。2.通過成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施，為商城經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。九、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期對商城財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。3.通過財務(wù)分析，為商城管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（二）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對商城財務(wù)績效進(jìn)行評價。2.財務(wù)評價指標(biāo)包括財務(wù)比率指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況指標(biāo)等。3.根據(jù)財務(wù)評價結(jié)果，對商城財務(wù)管理工作進(jìn)行總結(jié)和評價，激勵各部門提高財務(wù)管理水平。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對商城財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.建立內(nèi)部審計制度，對商城財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定聘請會計師事務(wù)所對商城年度財務(wù)報表進(jìn)行審