PAGE浙江省中小學財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范浙江省中小學財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本省中小學實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于浙江省各級人民政府舉辦的普通中小學、中等職業(yè)學校、特殊教育學校及幼兒園（以下統(tǒng)稱中小學）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。（四）財務管理體制中小學實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，規(guī)模較大的學?？梢詫嵭小敖y(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。二、財務管理職責（一）學校領導職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，組織制定學校財務管理制度，并監(jiān)督實施。2.領導學校財務工作，對學校財務狀況和資金使用效益負責。3.組織編制和執(zhí)行學校年度預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。4.組織學校財務分析和財務決策，為學校發(fā)展提供財務支持。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，負責學校財務管理制度的具體實施。2.負責編制學校年度預算和決算，定期進行財務分析，為學校領導提供決策依據(jù)。3.負責學校資金的籌集、使用和管理，合理安排各項支出，提高資金使用效益。4.負責學校資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。5.負責學校收費管理，嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為。6.負責學校財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。（三）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好本部門預算編制和執(zhí)行工作，嚴格控制各項費用支出。2.各部門應負責本部門資產的管理和使用，定期進行資產清查，確保資產安全完整。3.各部門應協(xié)助財務部門做好收費管理工作，嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為。三、預算管理（一）預算編制原則1.根據(jù)國家有關方針政策和教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結合學校實際情況，科學合理地編制預算。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預算。3.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.學校應根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務，提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總后報財政部門。2.財政部門根據(jù)學校預算建議數(shù)，結合財力可能，下達預算控制數(shù)。學校根據(jù)預算控制數(shù)編制年度預算草案，報主管部門審核匯總后報財政部門。3.財政部門對學校報送的預算草案進行審核，報經同級人民政府批準后，批復學校預算。（三）預算執(zhí)行與調整1.學校應嚴格執(zhí)行批準的預算，確保預算的嚴肅性。2.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)計劃變化等特殊情況，需要調整預算的，學校應按照規(guī)定程序報經主管部門和財政部門批準。（四）預算分析與考核1.學校應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。2.主管部門應建立健全預算考核制度，對學校預算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核結果作為學校年度考核的重要內容。四、收入管理（一）收入范圍中小學收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理要求1.學校各項收入應全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.學校應嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，規(guī)范收費行為，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。3.學校應按照規(guī)定及時足額收取各項收入，不得拖欠、截留、挪用。4.學校應加強對捐贈收入的管理，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，不得挪作他用。（三）收入票據(jù)管理1.學校收取各項收入，必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。2.學校應建立健全票據(jù)管理制度，嚴格票據(jù)的領購、使用、保管和核銷手續(xù)。3.學校應定期對票據(jù)使用情況進行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、合法。五、支出管理（一）支出范圍中小學支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出和項目支出。（二）支出管理要求1.學校應嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.學校應按照預算安排支出，不得超預算支出。3.學校應加強對支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行審批制度，確保支出真實、合法、有效。4.學校應建立健全支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價，提高資金使用效益。（三）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.學校應按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放教職工工資、津貼補貼等，不得拖欠、克扣。3.學校應按照規(guī)定為教職工繳納社會保障費和住房公積金，保障教職工合法權益。（四）公用支出管理1.公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費等。2.學校應根據(jù)實際需要，合理安排公用支出，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。3.學校應建立健全公用支出管理制度，明確各項費用的開支標準和審批程序，嚴格執(zhí)行審批制度。（五）對個人和家庭的補助支出管理1.對個人和家庭的補助支出包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學金、獎勵金等。2.學校應按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放對個人和家庭的補助支出，不得拖欠、克扣。3.學校應加強對助學金、獎勵金等專項資金的管理，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（六）項目支出管理1.項目支出是指學校為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。2.學校應按照規(guī)定程序申報項目，經批準后組織實施。3.學校應加強對項目支出的管理，嚴格按照項目預算執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.學校應建立健全項目支出績效評價制度，對項目實施情況和資金使用效益進行評價，提高項目管理水平。六、資產管理（一）資產范圍中小學資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產管理制度1.學校應建立健全資產管理制度，加強資產管理，確保資產安全完整。2.學校應定期對資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.學校應加強對固定資產的管理，建立固定資產臺賬，定期進行固定資產折舊計提和減值測試。4.學校應加強對無形資產的管理，依法保護學校的知識產權和其他無形資產。5.學校應加強對外投資的管理，嚴格按照國家有關規(guī)定進行對外投資，確保投資安全。（三）資產處置1.學校資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈及報廢、報損等。2.學校資產處置應按照規(guī)定程序報經主管部門和財政部門批準。3.學校資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳財政。七、負債管理（一）負債范圍中小學負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.學校應建立健全負債管理制度，嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。2.學校不得擅自舉借債務，確需舉借債務的，應按照規(guī)定程序報經主管部門和財政部門批準。3.學校應加強對負債的管理，及時清理債務，確保按時足額償還債務。八、財務清算（一）清算范圍中小學發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校應成立清算機構，負責財務清算工作。2.清算機構應在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產清單和債權債務清單。3.清算機構應按照國家有關規(guī)定進行資產處置和債務清償，妥善處理各項遺留問題。4.清算結束后，清算機構應編制清算報告，報主管部門和財政部門審批。九、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應定期編制財務報告，如實反映學校財務狀況和事業(yè)成果。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表及有關附表、報表附注和財務情況說明書。3.學校應按照規(guī)定及時報送財務報告，確保財務報告真實、完整、準確。（二）財務分析1.學校應定期對財務狀況和事業(yè)成果進行分析，為學校領導提供決策依據(jù)。2.財務分析的內容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等。3.學校應建立健全財務分析指標體系，運用科學的分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。十、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.學校應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.學校應成立財務監(jiān)督小組，負責對學校財務活動進行日常監(jiān)督檢查。3.學校應定期接受主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，不得拒絕、隱匿、謊報。（二）內部審計1.