PAGE鋼鐵企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鋼鐵企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務(wù)工作的有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[鋼鐵企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責企業(yè)的財務(wù)管理工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)核算、資金管理、成本控制、預算管理等崗位。（二）人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括注冊會計師、注冊稅務(wù)師等。2.定期對財務(wù)人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）職責分工1.財務(wù)負責人職責：全面負責企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織財務(wù)核算和監(jiān)督，參與企業(yè)重大決策。2.財務(wù)核算崗位職責：負責日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，登記賬簿，處理會計憑證等。3.資金管理崗位職責：負責資金的籌集、調(diào)度和使用，監(jiān)控資金流動，確保資金安全。4.成本控制崗位職責：制定成本控制目標和措施，核算產(chǎn)品成本，分析成本變動原因，提出降低成本建議。5.預算管理崗位職責：編制企業(yè)預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，進行預算調(diào)整和分析，為企業(yè)決策提供預算支持。三、財務(wù)核算（一）會計政策1.采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策和會計估計方法。2.如遇會計政策變更，按照相關(guān)規(guī)定進行處理，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。3.會計憑證應當按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。（三）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。2.賬簿的登記應當及時、準確、完整，定期進行核對和結(jié)賬。（四）財務(wù)報表1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應當經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.對資金籌集方案進行可行性研究和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應當符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預算，提高資金使用效率。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期進行資金清查，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.對資金結(jié)算過程中產(chǎn)生的票據(jù)、憑證等進行妥善保管。五、成本管理（一）成本核算方法1.采用適合鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)特點的成本核算方法，如品種法、分步法等。2.成本核算應當涵蓋原材料、燃料、動力、人工、制造費用等各項成本要素。（二）成本控制措施1.制定成本控制目標和計劃，將成本控制責任分解到各部門和各崗位。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本控制關(guān)鍵點的管理。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（三）成本考核1.建立成本考核制度，對各部門和各崗位的成本控制情況進行考核。2.成本考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵員工積極參與成本控制工作。六、預算管理（一）預算編制1.每年定期編制企業(yè)年度預算，包括經(jīng)營預算、資本預算、財務(wù)預算等。2.預算編制應當遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素。3.加強對預算編制過程的管理，確保預算數(shù)據(jù)的真實性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.將預算指標分解到各部門和各崗位，明確預算執(zhí)行責任。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.嚴格控制預算外支出，確需發(fā)生預算外支出的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調(diào)整1.如遇重大事項或不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行，應當及時進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保預算調(diào)整的合理性和嚴肅性。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金管理，確保資金安全。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理，降低壞賬風險。3.存貨：制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，進行可行性研究和審批。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期進行固定資產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：按照相關(guān)規(guī)定取得無形資產(chǎn)，合理確定無形資產(chǎn)價值。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)保護：加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)流失。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，制定利潤分配方案。利潤分配方案應當經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準。2.加強對利潤分配方案執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保利潤分配的公平、公正、公開。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應當向董事會或管理層報告審計結(jié)果，并提出改進建議。（二）外部審計1.聘請具有資質(zhì)的注冊會計師對企業(yè)年度財務(wù)報表進行審計。2.配合注冊會計師的審計工作，提供必要的資料和信息。3.對注冊會計師出具的審計報告進行認真分析，及時解決審計報告中提出的問題。（三）財務(wù)風險管理1.建立財務(wù)風險預警機制，對企業(yè)面臨的財務(wù)風險進行實時監(jiān)控和預警。2.制定財務(wù)風險應對措