PAGE經(jīng)濟(jì)聯(lián)合總社財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范經(jīng)濟(jì)聯(lián)合總社（以下簡(jiǎn)稱“總社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障總社各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)總社經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，并結(jié)合總社實(shí)際情況制定。適用范圍本制度適用于經(jīng)濟(jì)聯(lián)合總社及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所屬單位?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋總社各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為總社決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)總社經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置總社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全社的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理要求。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)總社財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與總社重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)總社良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮總社各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的順利推進(jìn)。2.量入為出原則：根據(jù)總社實(shí)際收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免過度負(fù)債。3.收支平衡原則：保證預(yù)算收入與預(yù)算支出的平衡，實(shí)現(xiàn)總社財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。4.積極穩(wěn)健原則：既要積極預(yù)測(cè)收入增長(zhǎng)，合理安排支出，又要充分考慮可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保持一定的財(cái)務(wù)彈性。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于各項(xiàng)預(yù)算支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能進(jìn)行編制。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間。預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，總社向所屬各單位下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求等。2.各單位編制預(yù)算草案：所屬各單位根據(jù)總社預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位下一年度預(yù)算草案，并上報(bào)總社財(cái)務(wù)管理部門。3.審核與匯總：總社財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整后，由總社財(cái)務(wù)管理部門匯總編制總社年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：總社年度預(yù)算草案經(jīng)總社領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行與控制1.總社將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解下達(dá)到各單位，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為總社決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與單位績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。收入管理收入范圍總社收入主要包括經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。經(jīng)營(yíng)收入管理1.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，確保經(jīng)營(yíng)收入的合法性和穩(wěn)定性。2.建立健全經(jīng)營(yíng)收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映經(jīng)營(yíng)收入的取得情況。3.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的催收工作，及時(shí)足額收取款項(xiàng)，防止收入流失。財(cái)政補(bǔ)助收入與上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和上級(jí)主管部門要求，及時(shí)、足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入。2.對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保?？顚Ｓ?，不得挪作他用。附屬單位上繳收入管理1.加強(qiáng)對(duì)附屬單位的管理和監(jiān)督，督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入。2.對(duì)附屬單位上繳收入進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。其他收入管理1.對(duì)其他收入進(jìn)行規(guī)范管理，明確收入來源和性質(zhì)，確保收入合法合規(guī)。2.建立其他收入登記制度，詳細(xì)記錄收入的取得時(shí)間、金額、來源等信息。支出管理支出分類總社支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ峡偵缯＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。支出審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)支出金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由總社相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)總社領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批與執(zhí)行分離原則：審批人員不得兼任具體的財(cái)務(wù)執(zhí)行工作，確保審批的公正性和獨(dú)立性。3.先審批后支出原則：各項(xiàng)支出必須先經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支出。支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)單：詳細(xì)說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)支出的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字同意后報(bào)財(cái)務(wù)部門。如有需要，可要求經(jīng)辦人提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、預(yù)算安排以及資金支付方式是否合規(guī)等。審核無誤后簽字。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)支出金額大小，按照分級(jí)審批原則，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。重大支出需經(jīng)總社領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷期限：一般費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[具體天數(shù)]內(nèi)報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.報(bào)銷流程：經(jīng)辦人將報(bào)銷憑證整理粘貼在報(bào)銷單上，按照審批程序依次簽字后，交財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。專項(xiàng)資金支出管理1.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.建立專項(xiàng)資金跟蹤問效制度，對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行全程跟蹤和監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金使用效益。3.專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定處理。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)可能發(fā)生壞賬的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置總社根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力狀況，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)總社取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用確定。投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。2.無形資產(chǎn)攤銷對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得虛增或虛減資產(chǎn)價(jià)值。負(fù)債管理負(fù)債分類總社負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)總社經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要和償債能力，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.成本效益原則：在舉債過程中，充分考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資方式和渠道，降低融資成本。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。短期借款管理1.短期借款應(yīng)根據(jù)總社資金需求合理安排，嚴(yán)格按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。2.加強(qiáng)對(duì)短期借款的利息核算，按時(shí)足額支付利息，確保借款信用。3.短期借款到期應(yīng)及時(shí)歸還，如需續(xù)借，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。應(yīng)付賬款管理1.建立健全應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.合理安排應(yīng)付賬款的支付時(shí)間，在保證總社信譽(yù)的前提下，爭(zhēng)取有利的付款條件，但不得無故拖欠貨款。其他負(fù)債管理1.對(duì)應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等其他負(fù)債，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，確保按時(shí)足額支付或繳納。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)負(fù)債的清理和結(jié)算工作，及時(shí)處理逾期未付的款項(xiàng)，避免產(chǎn)生不良信用記錄。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類總社成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，凡應(yīng)屬于本期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度：明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、責(zé)任和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程管理。2.實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費(fèi)，降低運(yùn)營(yíng)成本。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.總社應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，如實(shí)反映總社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總社領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)總社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為總社領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，重點(diǎn)分析總社的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)總社財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)總社財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)總社財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.總社財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)所屬各單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在