PAGE連鎖餐飲公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范連鎖餐飲公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各連鎖門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等，形成完整的財務(wù)管理制度體系。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟效益最大化，同時兼顧社會效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)信息安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）人員配備1.財務(wù)負責人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負責全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作。2.會計人員：負責公司的會計核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并熟悉國家會計準則和財務(wù)制度。3.出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）崗位職責1.財務(wù)負責人崗位職責制定和完善公司財務(wù)管理制度，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。定期對公司財務(wù)狀況進行分析和評估，提出改進措施和建議，促進公司財務(wù)管理水平的提高。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員崗位職責按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行費用開支標準和審批程序。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納人員崗位職責根據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報表，向財務(wù)負責人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時間]前，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司實際情況，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度預(yù)算下達至各部門執(zhí)行。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和本月實際經(jīng)營情況，編制下月度的預(yù)算執(zhí)行計劃，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門月度預(yù)算執(zhí)行計劃進行審核和匯總，形成公司月度預(yù)算執(zhí)行計劃，提交公司管理層審批。公司管理層審批通過后，各部門按照月度預(yù)算執(zhí)行計劃組織實施。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行計劃組織經(jīng)營活動，確保各項預(yù)算指標的完成。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門進行分析，查找原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，并詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對公司財務(wù)狀況的影響。2.財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核和評估，提出審核意見，提交公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，方可對預(yù)算進行調(diào)整，并及時將調(diào)整后的預(yù)算下達至各部門執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.公司在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇合適的融資渠道和方式，確保資金籌集的合理性和有效性。3.財務(wù)管理部門應(yīng)加強對資金籌集工作的管理和監(jiān)督，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理融資手續(xù)，確保資金籌集過程合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資金使用效益。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.公司應(yīng)定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額的準確性。對于未達賬項，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）資金安全1.公司應(yīng)加強對資金安全的管理，制定完善的資金安全管理制度，確保資金安全。現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.加強對庫存現(xiàn)金、有價證券和重要票據(jù)的保管，確保其安全完整。財務(wù)印鑒應(yīng)分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.建立健全資金安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、加強門禁管理等，防止資金被盜、挪用等情況的發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶核對賬款，確保應(yīng)收賬款的準確性。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時通知銷售部門進行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進行壞賬處理，并報經(jīng)公司管理層批準。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司預(yù)算和實際需求進行，嚴格控制采購成本。驗收部門應(yīng)嚴格按照驗收標準對采購的存貨進行驗收，確保存貨質(zhì)量。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本核算的準確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)管理部門應(yīng)定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等方面。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。同時，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬目記錄，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置公司對閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保處置過程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照公司規(guī)定進行處理。六、成本費用管理（一）成本管理1.成本核算對象公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。連鎖餐飲公司的成本核算對象一般為各連鎖門店。2.成本項目餐飲成本主要包括食材成本、飲品成本、調(diào)料成本等直接成本，以及人工成本、水電費、房租等間接成本。3.成本核算方法公司應(yīng)采用適合自身經(jīng)營特點的成本核算方法，如品種法、分批法等。成本核算應(yīng)準確、及時，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。4.成本控制公司應(yīng)建立健全成本控制制度，加強對成本的全過程管理。采購部門應(yīng)嚴格控制食材等原材料的采購成本，通過招標、比價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。廚房應(yīng)合理控制食材的使用量，避免浪費。同時加強對人工成本的控制，合理安排人員，提高工作效率。（二）費用管理1.費用分類公司費用主要包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。2.費用報銷公司應(yīng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的審批流程和標準。所有費用報銷必須提供合法有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負責人和財務(wù)負責人審核后，報公司管理層審批。費用報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，不得超支。對于不合理的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.費用控制公司應(yīng)加強對費用的控制和管理，定期對費用支出情況進行分析和評估。對于費用支出較大的項目，應(yīng)進行重點監(jiān)控，采取有效措施降低費用支出。各部門應(yīng)嚴格控制費用支出，確保費用預(yù)算的執(zhí)行。如因特殊情況需要增加費用支出的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合理確認收入。餐飲收入一般在提供餐飲服務(wù)并取得客戶付款或取得收款權(quán)利時確認收入。2.收入核算公司應(yīng)建立健全收入核算制度，準確記錄各項收入的發(fā)生情況。財務(wù)部門應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入核算的準確性。3.收入監(jiān)控公司應(yīng)加強對收入的監(jiān)控和管理，定期對收入情況進行分析和評估。銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，確保收入的及時足額收取。對于收入異常波動的情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）利潤管理1.利潤核算公司應(yīng)按照國家會計準則的規(guī)定，準確核算利潤。利潤等于收入減去成本費用后的余額。2.利潤分配公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。公司利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會審議通過后實施。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋公司公章。2.財務(wù)報告報送公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向稅務(wù)機關(guān)、股東等報送財務(wù)報告。財務(wù)報告報送前，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保報告內(nèi)容的準確性和合規(guī)性。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析方法財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。分析結(jié)果應(yīng)客觀、準確，能夠反映公司的實際情況。3.財務(wù)分析報告財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的合法合規(guī)。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門應(yīng)嚴格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等