PAGE紀念館財務制度一、總則（一）目的為了加強紀念館財務管理，規(guī)范財務行為，保障紀念館各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本紀念館實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于紀念館內各部門及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋紀念館所有財務收支活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確，計算無誤，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)紀念館的可持續(xù)發(fā)展。二、財務管理職責（一）館長職責1.對紀念館財務工作全面負責，領導制定和完善財務管理制度。2.審批重大財務決策和財務預算，確保財務活動符合紀念館發(fā)展戰(zhàn)略。3.監(jiān)督財務工作執(zhí)行情況，協(xié)調解決財務管理中的重大問題。（二）財務部門職責1.負責編制財務預算、決算，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。2.嚴格執(zhí)行財務制度，做好財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。3.審核各項財務收支，確保其合法合規(guī)，及時進行賬務處理和財務報表編制。4.負責財務檔案管理，妥善保管各類財務資料。5.配合相關部門做好財務審計、稅務申報等工作。（三）其他部門職責1.各部門負責人負責本部門預算編制和執(zhí)行，控制費用支出。2.工作人員應遵守財務制度，及時辦理相關財務手續(xù)，提供真實準確的財務信息。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門根據(jù)紀念館發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求。2.各部門按照預算編制方案，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，報財務部門審核。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核，綜合平衡后編制紀念館年度預算草案，提交館長辦公會審議。4.館長辦公會審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預算是控制財務收支的依據(jù)，各部門必須嚴格執(zhí)行。2.財務部門按照預算安排，及時足額撥付資金，確保各項工作順利開展。3.各部門應加強預算執(zhí)行管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。4.嚴格控制預算調整，確因特殊原因需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預算監(jiān)督與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的問題。2.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）門票收入1.嚴格按照物價部門核定的門票價格售票，確保門票收入足額入賬。2.加強門票銷售管理，規(guī)范售票流程，防止出現(xiàn)漏票、錯票等情況。3.定期核對門票收入，確保賬實相符。（二）捐贈收入1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。2.對捐贈資金和物資進行詳細登記，開具捐贈票據(jù)。3.加強捐贈資金和物資管理，確保?？顚Ｓ?，物資妥善保管和使用。（三）其他收入1.包括展覽收入、講解服務收入、文創(chuàng)產(chǎn)品銷售收入等，應按照相關規(guī)定進行管理。2.各項收入應及時入賬，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出審批1.紀念館各項支出應嚴格按照審批權限進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，財務部門復核，報分管領導審批。3.重大支出由館長辦公會審議，報上級主管部門審批。（二）費用報銷1.工作人員辦理費用報銷時，應填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.報銷憑證應附合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。（三）專項資金支出1.專項資金應?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途和范圍使用。2.建立專項資金支出臺賬，詳細記錄專項資金的使用情況。3.專項資金使用結束后，應進行專項審計，確保資金使用效益。（四）固定資產(chǎn)購置與維修支出1.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，納入單位預算管理。2.固定資產(chǎn)維修支出應根據(jù)實際需要，編制維修計劃，報經(jīng)批準后實施。3.加強固定資產(chǎn)管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.應收賬款管理：及時清理應收賬款，對長期掛賬的款項進行跟蹤催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序購置固定資產(chǎn)，辦理驗收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，計入相關成本費用。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置，確保資產(chǎn)處置收入足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權、專利權、商標權等，應按照相關規(guī)定進行管理。2.加強無形資產(chǎn)保護，合理開發(fā)利用無形資產(chǎn)，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。（四）資產(chǎn)清查1.定期進行資產(chǎn)清查，確保賬實相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，及時報送館長及上級主管部門。（二）財務分析1.定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況等方面，為領導決策提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門定期對財務制度執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門定期對紀念館財務收支進行審計，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門和財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定公開財務信息，接受社會監(jiān)督。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、經(jīng)濟合同、銀行對賬單、稅務資料等。（二）檔案整理1.財務部門定期對財務檔案進行整理裝訂，確保檔案整齊、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，對財務檔案進行分類、編號、編目。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。（四）