PAGE兗州煤業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范兗州煤業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產安全、完整，提高經濟效益，促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于兗州煤業(yè)及其所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便為公司決策提供及時有效的支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.配比原則：同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。7.謹慎性原則：對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。8.重要性原則：財務報表應當反映所有重要交易或事項，對于重要的經濟業(yè)務，應單獨核算、重點反映。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置內部崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）會計人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應取得相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。會計人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理公司的財務會計工作，制定財務會計管理制度和流程。審核財務報表和財務報告，確保財務信息的真實性和準確性。參與公司重大財務決策，提供財務分析和建議。協(xié)調與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務憑證和財務報表。負責公司各項資產的核算和管理，定期進行財產清查。辦理稅務申報和繳納工作，依法納稅。協(xié)助會計主管開展財務分析工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。三、會計核算（一）會計年度公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證、賬簿和報表1.會計憑證：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿：公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務報表：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注。財務報表應定期報送公司管理層、股東和相關監(jiān)管部門。（四）會計核算方法1.資產核算貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應按照實際發(fā)生額進行核算，定期進行盤點和核對。應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款。應收及預付款項應按照實際發(fā)生額入賬，計提壞賬準備。存貨：包括原材料、燃料、在產品、產成品等。存貨應按照實際成本計價，定期進行盤點和清查。固定資產：包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產應按照取得時的成本入賬，計提折舊。無形資產：包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照取得時的成本入賬，攤銷期限應符合國家規(guī)定。2.負債核算短期借款：按照實際借入的金額入賬，計提利息。應付及預收款項：包括應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款和其他應付款。應付及預收款項應按照實際發(fā)生額入賬。長期借款：按照實際借入的金額入賬，計提利息。應付債券：按照實際發(fā)行的金額入賬，計提利息。3.所有者權益核算實收資本：按照股東實際投入的資本入賬。資本公積：包括資本溢價、股本溢價等。資本公積應按照規(guī)定進行核算和轉增資本（股本）。盈余公積：包括法定盈余公積和任意盈余公積。盈余公積應按照規(guī)定提取和使用。未分配利潤：反映公司歷年累計未分配的利潤。4.收入核算主營業(yè)務收入：按照公司銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的實際收入入賬。其他業(yè)務收入：按照公司從事其他業(yè)務活動取得的收入入賬。5.成本費用核算主營業(yè)務成本：按照公司銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的實際成本入賬。其他業(yè)務成本：按照公司從事其他業(yè)務活動發(fā)生的成本入賬。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。期間費用應按照規(guī)定進行核算和歸集。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面預算原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支，實現(xiàn)全方位、全過程的預算管理。3.上下結合原則：由公司管理層提出預算目標，各部門根據(jù)公司目標編制本部門預算，經公司預算管理委員會審核后下達執(zhí)行。4.剛性與彈性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進行調整。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預算編制的方法。（三）預算編制程序1.下達目標：公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，下達年度預算編制目標。2.編制上報：各部門根據(jù)公司下達的預算目標，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并上報公司財務管理部門。3.審查平衡：公司財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。4.審議批準：公司預算管理委員會對審查平衡后的預算草案進行審議，報公司管理層批準后下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.分解落實：公司將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.跟蹤監(jiān)控：公司財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.分析調整：公司定期對預算執(zhí)行情況進行分析，如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大，應及時調整預算。（五）預算考核1.建立考核制度：公司建立預算考核制度，明確考核指標、考核標準和考核方式。2.實施考核評價：公司定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本，控制籌資風險。2.籌資方式：包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。公司應根據(jù)自身實際情況，選擇合適的籌資方式。3.籌資審批：公司籌資應按照規(guī)定的程序進行審批，確保籌資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金支付審批：公司各項資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保資金使用合理、合規(guī)。2.資金預算控制：公司應嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用與預算相符。3.資金安全管理：公司應加強資金安全管理，確保資金安全，防范資金風險。（三）資金結算1.結算方式：公司應根據(jù)業(yè)務需要，選擇合適的資金結算方式，如支票、匯票、本票、網上銀行等。2.結算流程：公司應制定資金結算流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和責任，確保資金結算安全、快捷。（四）資金監(jiān)控1.定期盤點：公司應定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行賬戶管理：公司應加強銀行賬戶管理，定期檢查銀行賬戶余額和交易情況，防范銀行賬戶風險。3.資金風險預警：公司應建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險，采取有效措施防范和化解風險。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理：按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.應收及預付款項管理：建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，及時催收應收款項，減少壞賬損失。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置：按照公司固定資產管理制度的規(guī)定，辦理固定資產購置審批手續(xù)，確保固定資產購置合理、合規(guī)。2.固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提準確、合理。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查，核實固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產賬實相符。（三）無形資產1.無形資產取得：按照公司無形資產管理制度的規(guī)定，辦理無形資產取得審批手續(xù)，確保無形資產取得合法、合規(guī)。2.無形資產攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限攤銷無形資產，確保無形資產攤銷計提準確、合理。3.無形資產評估：定期對無形資產進行評估，核實無形資產的價值和使用狀況，確保無形資產賬實相符。（四）資產處置1.資產處置審批：按照公司資產處置管理制度的規(guī)定，辦理資產處置審批手續(xù)，確保資產處置合法、合規(guī)。2.資產處置方式：包括出售、轉讓、報廢、毀損等。公司應根據(jù)資產實際情況，選擇合適的資產處置方式。3.資產處置收入管理：資產處置收入應按照規(guī)定及時入賬，納入公司財務管理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否支付，都應當作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期支付，也不應當作為當期的費用。2.配比原則：同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.生產成本核算：按照產品品種或批次，采用品種法、分批法等方法核算生產成本。2.期間費用核算：管理費用、銷售費用和財務費用應按照規(guī)定的核算方法進行核算，直接計入當期損益。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標：公司應根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場情況，制定合理的成本費用控制目標。2.建立成本費用控制制度：公司應建立健全成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制責任。3.加強成本費用分析：公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤總額：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。2.凈利潤：凈利潤=利潤總額所得稅費用。（二）利潤分配1.利潤分配原則：公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配順序：公司當年實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，再提取任意盈余公積，最后向股東分配利潤。（三）股利政策1.制定股利政策：公司應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況和市場情況，制定合理的股利政策。2.實施股利分配：公司應按照股東大會審議通過的股利分配方案，及時向股東分配股利。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告內容：公司財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注。2.報告編制：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報告，確保財務報告真實、準確、完整。3.報告報送：公司財務報告應定期報送公司管理層、股東和相關監(jiān)管部門。（二）財務分析1.分析內容：公司財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析和發(fā)展能力分析等。2.分析方法：公司應采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：公司應定期編制財務分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。十、內部控制與內部審計（一）內部控制1.建立內部控制制度：公司應建立健全內部控制制度，明確各部門的職責權限，規(guī)范各項業(yè)務流程，防范經營風險和財務風險。2.內部控制評價：公司應定期對