PAGE辦事處分公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范辦事處分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的正常運行，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于辦事處分公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和管理要求。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的風(fēng)險防范和監(jiān)督檢查，確保財務(wù)管理規(guī)范有序。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置辦事處分公司應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)辦事處分公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。負(fù)責(zé)審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與總公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報財務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全與完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全無遺失。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷工作，對報銷憑證進行初審，確保報銷手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。三、財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門會計對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合公司規(guī)定。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財務(wù)制度和資金狀況，對報銷事項進行最終審批。審批通過后，交由出納辦理付款手續(xù)。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將采購合同副本提交財務(wù)部門備案。3.采購物品到貨后，采購部門填寫驗收單，會同倉庫管理部門對采購物品進行驗收。驗收合格后，倉庫管理部門在驗收單上簽字確認(rèn)。4.采購人員憑采購申請單、采購合同、驗收單等相關(guān)憑證填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。5.財務(wù)部門會計對付款申請進行審核，重點審核采購業(yè)務(wù)的真實性、合同執(zhí)行情況以及付款金額是否準(zhǔn)確。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。6.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金安排和合同約定，對付款申請進行最終審批。審批通過后，交由出納辦理付款手續(xù)。（三）借款審批流程1.員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款用途、金額、預(yù)計還款日期等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，借款單交財務(wù)部門。4.財務(wù)部門會計對借款單進行審核，重點審核借款用途是否合理、金額是否符合規(guī)定。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。5.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和借款規(guī)定，對借款申請進行最終審批。審批通過后，出納方可辦理借款手續(xù)。6.借款人應(yīng)在規(guī)定的還款日期前歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。四、會計核算（一）會計政策與會計估計辦事處分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。會計政策和會計估計方法的變更，應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。如有必要調(diào)整會計科目，應(yīng)報總公司備案。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的準(zhǔn)確性和完整性。2.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行記賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.定期打印會計賬簿和會計憑證，裝訂成冊，妥善保管。會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)報表編制1.辦事處分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。3.及時將財務(wù)報表報送總公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除發(fā)放工資、獎金、津貼、福利以及支付個人勞務(wù)報酬等按規(guī)定可以使用現(xiàn)金的情況外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.核定庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金的安全。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出的需要合理確定，并報開戶銀行備案。3.加強現(xiàn)金收支管理，現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保現(xiàn)金支出的合法性、真實性和合理性。4.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報總公司批準(zhǔn)。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。如發(fā)現(xiàn)銀行存款存在異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施。4.妥善保管銀行存款憑證和相關(guān)資料，確保銀行存款的安全。（三）資金預(yù)算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.加強資金預(yù)算的執(zhí)行和控制，定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和評價。如發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整，確保公司資金的合理使用。3.根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排資金籌集和資金運用。如需籌集資金，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并確保資金籌集的合法性和合理性。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和分類按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進行初始計量。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置價格、使用部門、使用狀況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，至少每年一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的規(guī)定執(zhí)行。折舊年限和折舊率一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報總公司批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得相應(yīng)的收入，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。處置固定資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.存貨的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和分類按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的規(guī)定執(zhí)行。存貨應(yīng)按照取得時的成本進行初始計量。2.建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、入庫價格、出庫日期、出庫數(shù)量、庫存數(shù)量等信息。3.定期對存貨進行清查盤點，至少每年一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.存貨的計價方法應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的規(guī)定執(zhí)行。存貨發(fā)出時，應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進行計價。5.加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全與完整。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。七、成本費用管理（一）成本核算1.根據(jù)公司的經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本項目。成本核算對象應(yīng)能夠清晰地反映成本的發(fā)生情況，成本項目應(yīng)能夠準(zhǔn)確地歸集和分配成本費用。2.按照規(guī)定的成本核算方法，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行成本核算。成本核算方法應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報總公司批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。3.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費用開支應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支費用。2.加強費用預(yù)算管理，將各項費用納入預(yù)算控制范圍。定期對費用預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和評價，如發(fā)現(xiàn)費用超支，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行控制。3.嚴(yán)格費用報銷審核，對不符合規(guī)定的費用報銷憑證不予受理。加強對費用支出的監(jiān)督檢查，確保費用支出的合理性和合法性。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的規(guī)定，對公司的經(jīng)營成果進行利潤核算。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.準(zhǔn)確計算各項收入和成本費用，確保利潤核算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。利潤核算完成后，應(yīng)編制利潤表，反映公司的利潤情況。（二）利潤分配1.辦事處分公司的利潤分配應(yīng)按照總公司的規(guī)定進行。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)后實施。利潤分配方案應(yīng)明確分配的項目、分配的比例、分配的時間等內(nèi)容。3.按照規(guī)定的會計處理方法，對利潤分配進行賬務(wù)處理。利潤分配的賬務(wù)處理應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度和公司的規(guī)定。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對辦事處分公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法和審計時間等內(nèi)容。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定和總公司的要求，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對辦事處分公司進行年度財務(wù)審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于公司，對公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性發(fā)表審計意見。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供審計所需的資料和信息。對外部審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)