PAGE涉公帳戶財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司涉公賬戶的財務管理，確保資金安全、合規(guī)使用，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉公賬戶，包括但不限于基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保賬戶資金的收支合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用等風險。3.準確性原則：財務記錄準確無誤，賬目清晰，確保資金收支的真實性和完整性。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金成本。二、賬戶管理（一）賬戶開立1.申請流程：各部門因業(yè)務需要開立涉公賬戶時，應填寫《賬戶開立申請表》，詳細說明開戶理由、預計用途、資金來源等信息，并提交相關證明材料。申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。2.審核要點：財務部門對申請材料進行審核，重點審查開戶必要性、資金來源合法性、預計用途合理性等。審核通過后，報公司管理層審批。3.開戶手續(xù)：經(jīng)公司管理層批準后，由財務部門指定專人辦理開戶手續(xù)。開戶過程中，嚴格按照銀行要求提供相關資料，確保開戶信息準確無誤。（二）賬戶變更1.變更申請：因公司業(yè)務調(diào)整、銀行政策變化等原因需要變更涉公賬戶信息時，相關部門應填寫《賬戶變更申請表》，注明變更事項及原因，并提交相關證明材料。申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。2.審核與審批：財務部門對變更申請進行審核，核實變更事項的必要性和合法性。審核通過后，報公司管理層審批。3.變更實施：經(jīng)公司管理層批準后，由財務部門指定專人辦理賬戶變更手續(xù)。變更過程中，密切關注銀行操作流程，確保變更順利完成，并及時更新相關財務記錄。（三）賬戶撤銷1.撤銷申請：涉公賬戶不再使用時，相關部門應填寫《賬戶撤銷申請表》，說明撤銷原因，并提交相關證明材料。申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。2.審核與審批：財務部門對撤銷申請進行審核，檢查賬戶資金是否已清理完畢，相關業(yè)務是否已結(jié)清。審核通過后，報公司管理層審批。3.撤銷實施：經(jīng)公司管理層批準后，由財務部門指定專人辦理賬戶撤銷手續(xù)。撤銷過程中，與銀行密切配合，確保賬戶資金安全轉(zhuǎn)移，并及時注銷相關賬戶信息。（四）賬戶監(jiān)控1.日常監(jiān)控：財務部門定期對涉公賬戶進行監(jiān)控，檢查賬戶資金收支情況、余額變動情況等，確保賬戶資金安全。2.異常情況處理：發(fā)現(xiàn)賬戶資金出現(xiàn)異常收支、余額異常變動等情況時，財務部門應立即進行調(diào)查核實，并及時采取措施防范風險。如發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)行為，應及時向公司管理層報告，并配合相關部門進行調(diào)查處理。3.賬戶對賬：財務部門定期與銀行進行賬戶對賬，確保賬目一致。對賬過程中，認真核對每一筆收支明細，發(fā)現(xiàn)問題及時與銀行溝通解決。三、資金收支管理（一）收入管理1.收入范圍：公司涉公賬戶的收入包括但不限于銷售收入、服務收入、投資收益、財政撥款、捐贈收入等。2.收入確認：財務部門按照相關會計準則和公司規(guī)定，對收入進行確認。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入的真實性和準確性。3.收款流程：業(yè)務部門負責與客戶溝通收款事宜，及時開具發(fā)票或收款憑證。收款時，應嚴格按照公司規(guī)定的收款方式進行操作，確?？铐椉皶r足額到賬?？铐椀劫~后，業(yè)務部門應及時將收款信息傳遞給財務部門。4.收入核算：財務部門根據(jù)業(yè)務部門傳遞的收款信息，及時進行賬務處理，準確記錄收入金額和來源，并定期對收入情況進行分析和統(tǒng)計。（二）支出管理1.支出范圍：公司涉公賬戶的支出包括但不限于采購支出、費用報銷、工資發(fā)放、稅款繳納、投資支出等。2.支出審批：所有支出均應按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程應明確各級審批權限和審批責任，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.付款流程：財務部門根據(jù)審批通過的支出申請，按照公司規(guī)定的付款方式進行付款操作。付款前，應認真核對付款信息，確保付款金額、收款單位等準確無誤。付款后，及時進行賬務處理，并將付款憑證傳遞給相關部門。4.支出核算：財務部門定期對支出情況進行核算和分析，檢查支出是否符合預算安排和公司規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和糾正。四、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類：公司涉公賬戶使用的票據(jù)包括但不限于支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買：財務部門指定專人負責票據(jù)的購買、保管和使用。購買票據(jù)時，應按照銀行要求辦理相關手續(xù)，確保票據(jù)來源合法合規(guī)。3.票據(jù)保管：票據(jù)應妥善保管，存放在安全可靠的地方，防止票據(jù)丟失、被盜用等風險。票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)數(shù)量與賬目一致。4.票據(jù)使用：票據(jù)使用時，應嚴格按照規(guī)定的用途和程序進行操作。開具票據(jù)時，應確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整，不得開具虛假票據(jù)。票據(jù)使用后，應及時進行登記和歸檔。5.票據(jù)核銷：財務部門定期對已使用的票據(jù)進行核銷，檢查票據(jù)使用情況是否符合規(guī)定，確保票據(jù)使用的真實性和合法性。核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時進行調(diào)查處理。（二）印章管理1.印章種類：公司涉公賬戶使用的印章包括但不限于財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章刻制：印章的刻制應按照公司規(guī)定進行審批，確保印章刻制的合法性和規(guī)范性。印章刻制完成后，應及時進行備案登記，并妥善保管。3.印章保管：印章應指定專人保管，保管人員應嚴格遵守印章保管制度，確保印章安全。印章保管人員不得擅自將印章交予他人使用，如因工作需要必須使用印章時，應按照規(guī)定的審批流程進行操作。4.印章使用：印章使用時，應嚴格按照規(guī)定的用途和程序進行操作。使用印章前，應認真核對用印事項，確保用印內(nèi)容真實、準確、完整。用印后，應及時進行登記和歸檔。5.印章廢止：印章因磨損、損壞、變更等原因需要廢止時，應及時辦理廢止手續(xù)，并將廢止印章交回公司統(tǒng)一保管。廢止印章應進行登記備案，防止印章被非法使用。五、財務人員職責（一）財務負責人職責1.負責組織制定和完善公司涉公賬戶財務制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核涉公賬戶的資金收支計劃、預算安排等，確保資金使用合理合規(guī)。3.定期對涉公賬戶的財務狀況進行分析和評估，為公司管理層提供決策支持。4.協(xié)調(diào)與銀行、稅務等相關部門的關系，確保公司涉公賬戶業(yè)務的順利開展。5.對財務人員進行培訓和指導，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（二）會計職責1.負責涉公賬戶的會計核算工作，按照相關會計準則和公司規(guī)定進行賬務處理，確保賬目準確無誤。2.編制涉公賬戶的財務報表，定期向公司管理層和相關部門報送財務信息，為公司決策提供依據(jù)。3.負責涉公賬戶的票據(jù)管理和印章管理工作，確保票據(jù)和印章的安全使用。4.協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算管理工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。5.完成領導交辦的其他財務工作任務。（三）出納職責1.負責涉公賬戶的資金收付工作，嚴格按照公司規(guī)定的審批流程和付款方式進行操作，確保資金安全。2.登記涉公賬戶的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬目清晰。3.定期與銀行進行賬戶對賬，確保賬目一致。如發(fā)現(xiàn)問題及時與銀行溝通解決。4.協(xié)助會計進行票據(jù)管理和印章管理工作，提供相關支持。5.完成領導交辦的其他出納工作任務。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對涉公賬戶財務制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查賬戶管理、資金收支、票據(jù)與印章管理等方面是否符合規(guī)定。2.審計過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反財務制度的行為，應按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。（二）外部檢查1.積極配合財政、稅務、審計等相關部門的檢查工作，如實提供涉公賬戶的財務資料