PAGE管護(hù)站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范管護(hù)站的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障管護(hù)站各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合管護(hù)站實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于管護(hù)站及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋管護(hù)站的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)管護(hù)站的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置管護(hù)站設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，根據(jù)工作需要，可設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和政策，遵守職業(yè)道德，保守財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織和管理財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核財(cái)務(wù)收支憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，解答財(cái)務(wù)相關(guān)問題，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，防止壞賬損失。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，確保稅務(wù)合規(guī)。6.協(xié)助會(huì)計(jì)主管編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)的發(fā)放工作，及時(shí)準(zhǔn)確地將款項(xiàng)發(fā)放到職工手中。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支的核算和管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)管護(hù)站的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標(biāo)，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、具體，具有可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)管護(hù)站財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的；管護(hù)站發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難的；其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或項(xiàng)目組填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，提出審核意見；報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門進(jìn)行預(yù)算考核，考核結(jié)果作為部門績效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。2.預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理水平、預(yù)算執(zhí)行效果等方面。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令其限期整改。五、收入管理（一）收入范圍管護(hù)站的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款文件和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。2.上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級(jí)單位的補(bǔ)助文件和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的金額確認(rèn)。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的金額確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位實(shí)際上繳的金額確認(rèn)。6.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，建立收入臺(tái)賬制度，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。3.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保稅務(wù)合規(guī)。六、支出管理（一）支出范圍管護(hù)站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批原則1.堅(jiān)持“先審批、后支出”的原則，所有支出必須經(jīng)過審批方可列支。2.審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行，不得越級(jí)審批。（三）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性，以及支出是否符合預(yù)算和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。4.報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理合規(guī)，提高資金使用效益。2.加強(qiáng)對(duì)支出的核算和管理，建立支出臺(tái)賬制度，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。3.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票等原始憑證的管理，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。七、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況制定。2.辦公用品費(fèi)：根據(jù)工作需要，合理控制辦公用品的采購和使用，按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序報(bào)銷。4.會(huì)議費(fèi)：按照會(huì)議實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷，包括會(huì)議場地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議資料印刷、參會(huì)人員食宿等費(fèi)用。5.培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際參加培訓(xùn)的情況報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)等。（二）報(bào)銷憑證要求1.使用合法有效的發(fā)票作為報(bào)銷憑證，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支出事項(xiàng)相符，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.除發(fā)票外，還應(yīng)附上相關(guān)的審批單、合同、協(xié)議等證明材料，確保支出的真實(shí)性和合法性。（三）報(bào)銷期限1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行，一般不得超過一個(gè)月。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在次年的規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷。八、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類管護(hù)站的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬制度，對(duì)資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和鑒定，確定資產(chǎn)的處置價(jià)格。3.資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置收入上繳財(cái)政。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映管護(hù)站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析管護(hù)站的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等情況。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)