PAGE民辦非企業(yè)門(mén)診財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民辦非企業(yè)門(mén)診的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障門(mén)診的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)門(mén)診及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)民辦非企業(yè)門(mén)診在醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域更好地履行社會(huì)責(zé)任。（二）適用范圍本制度適用于[民辦非企業(yè)門(mén)診具體名稱(chēng)]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于門(mén)診的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映門(mén)診的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋門(mén)診所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高門(mén)診的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置門(mén)診應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)門(mén)診的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)門(mén)診的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為門(mén)診決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核財(cái)務(wù)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制。對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保其安全和完整。按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.門(mén)診應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)門(mén)診的業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)門(mén)診的人員工資、藥品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、水電費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出情況進(jìn)行合理安排。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)門(mén)診管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.門(mén)診應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額以及對(duì)門(mén)診財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響等。（三）預(yù)算考核1.門(mén)診應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）收入范圍民辦非企業(yè)門(mén)診的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。1.醫(yī)療收入：指門(mén)診為患者提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入等。2.藥品收入：指門(mén)診銷(xiāo)售藥品所取得的收入。3.其他收入：指除醫(yī)療收入和藥品收入以外的其他收入，如培訓(xùn)收入、出租收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收費(fèi)管理1.門(mén)診應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在門(mén)診顯著位置進(jìn)行公示，接受患者和社會(huì)的監(jiān)督。3.門(mén)診應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，票據(jù)的開(kāi)具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)門(mén)診的收入進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.醫(yī)療收入和藥品收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，即在提供醫(yī)療服務(wù)或銷(xiāo)售藥品并取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。五、支出管理（一）支出范圍民辦非企業(yè)門(mén)診的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、藥品支出、設(shè)備購(gòu)置支出、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等。1.人員經(jīng)費(fèi)：指門(mén)診支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.藥品支出：指門(mén)診為患者提供藥品所發(fā)生的支出，包括藥品采購(gòu)成本、藥品儲(chǔ)存成本、藥品損耗等。3.設(shè)備購(gòu)置支出：指門(mén)診購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等所發(fā)生的支出。4.修繕費(fèi)：指門(mén)診對(duì)房屋、建筑物、設(shè)備等進(jìn)行修繕?biāo)l(fā)生的支出。5.業(yè)務(wù)費(fèi)：指門(mén)診開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。6.管理費(fèi)：指門(mén)診行政管理部門(mén)為組織和管理門(mén)診業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。（二）支出審批1.門(mén)診應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.一般支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，重大支出應(yīng)經(jīng)過(guò)門(mén)診管理層集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、合法性和真實(shí)性，確保支出符合門(mén)診的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)門(mén)診的支出進(jìn)行核算，確保支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，即在實(shí)際發(fā)生支出時(shí)確認(rèn)支出。3.對(duì)于跨期支出，應(yīng)按照受益期間進(jìn)行合理分?jǐn)?，分別計(jì)入相關(guān)會(huì)計(jì)期間的成本和費(fèi)用。六、資產(chǎn)負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：門(mén)診應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收款項(xiàng)：門(mén)診應(yīng)及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，減少壞賬損失。存貨：門(mén)診應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)門(mén)診應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，后續(xù)計(jì)量應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊。門(mén)診應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。門(mén)診應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等情況。（二）負(fù)債管理1.門(mén)診應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。負(fù)債的取得應(yīng)符合門(mén)診的發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，確保負(fù)債能夠按時(shí)足額償還。2.門(mén)診應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債的審批流程和管理要求。3.門(mén)診應(yīng)定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行清理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理負(fù)債管理中存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.門(mén)診應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門(mén)診的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)及時(shí)報(bào)送門(mén)診管理層、相關(guān)部門(mén)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（二）財(cái)務(wù)分析1.門(mén)診應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)門(mén)診的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)門(mén)診財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，為門(mén)診決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.門(mén)診應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、對(duì)財(cái)務(wù)收支情況的監(jiān)督、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的監(jiān)督等。2.門(mén)診應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)門(mén)診的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為