PAGE醫(yī)保診所財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范醫(yī)保診所的財務行為，加強財務管理，保障診所財務工作的正常運行，提高資金使用效益，確保診所的可持續(xù)發(fā)展，并符合國家相關法律法規(guī)及醫(yī)保行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本醫(yī)保診所全體員工，涵蓋診所的各項財務活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本核算、資產(chǎn)管理、財務報告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)保政策及相關財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映診所財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，明確各崗位職責和權限，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高診所經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置診所設立獨立的財務部門，負責全面財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計、出納等崗位，明確各崗位職責分工。（二）人員崗位職責1.財務負責人全面負責診所財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務工作與診所整體發(fā)展目標相一致。組織制定和完善財務管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理中存在的問題。負責財務預算編制、執(zhí)行與控制，分析財務數(shù)據(jù)，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務部門等相關單位的關系，維護診所良好的財務環(huán)境。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和本診所財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定收付款項，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券及有關印章、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表，及時反饋資金動態(tài)。三、財務預算管理（一）預算編制1.財務部門應于每年年末組織編制下一年度財務預算。預算編制應結合診所業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、歷史數(shù)據(jù)及市場情況等因素，采用零基預算或滾動預算等方法，確保預算的科學性和合理性。2.各部門應根據(jù)診所總體預算目標，編制本部門詳細的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資產(chǎn)購置預算等，并提交財務部門匯總。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、平衡，綜合考慮診所整體資源狀況和財務狀況，編制診所年度財務預算方案，報管理層審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.經(jīng)批準的財務預算是診所年度財務活動的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和支出按計劃進行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差并采取有效措施進行調(diào)整。3.對于預算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應充分論證其必要性和可行性，確保調(diào)整后的預算符合診所實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、收入增長率、成本控制率等。2.預算考核結果與各部門績效掛鉤，并作為部門負責人和員工薪酬調(diào)整、獎勵分配的重要依據(jù)，以激勵各部門積極完成預算任務，提高財務管理水平。四、收入管理（一）醫(yī)保收入1.診所應嚴格按照醫(yī)保政策規(guī)定，為參保患者提供醫(yī)療服務，并及時、準確地向醫(yī)保部門申報醫(yī)保費用結算。2.加強與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，確保醫(yī)保費用結算工作順利進行。定期核對醫(yī)保結算數(shù)據(jù)，對醫(yī)保拒付費用應及時查明原因，采取有效措施進行整改。3.按照醫(yī)保部門要求，妥善保存醫(yī)保報銷相關資料，以備核查。（二）非醫(yī)保收入1.診所的非醫(yī)保收入包括自費患者醫(yī)療費用、藥品銷售收入、醫(yī)療服務項目收費等。應嚴格按照物價部門核定的收費標準收費，確保收費項目明碼標價，收費準確無誤。2.加強收費管理，建立健全收費管理制度和流程。收費人員應嚴格遵守收費操作規(guī)程，使用合法有效的票據(jù)進行收費，并及時將款項繳存銀行。3.定期對收費情況進行檢查和審計，防止亂收費、漏收費等違規(guī)行為的發(fā)生，確保診所收入的合法性和完整性。五、成本費用管理（一）成本核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，按照配比原則正確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.劃分直接成本和間接成本，直接成本直接計入相關成本核算對象，間接成本按照合理的分配方法分攤計入各成本核算對象。（二）成本費用分類及核算方法1.醫(yī)療成本包括藥品成本、材料成本、人工成本、設備折舊等。藥品成本按照實際采購價格核算，材料成本按照領用數(shù)量和實際采購成本核算，人工成本按照實際發(fā)生的工資、獎金、福利等費用核算，設備折舊按照規(guī)定的折舊方法計提。建立醫(yī)療成本核算臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低醫(yī)療成本。2.管理費用涵蓋辦公費、差旅費、水電費、通訊費、業(yè)務招待費等。應嚴格控制管理費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，確保費用支出合理合規(guī)。對管理費用進行明細核算，定期分析費用構成和變動趨勢，優(yōu)化費用結構，提高管理效率。3.財務費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本，減少不必要的財務費用支出。（三）成本費用控制措施1.加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門，明確各部門成本費用控制責任，確保成本費用控制在預算范圍內(nèi)。2.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析評估，找出成本費用升降原因，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用管理。3.嚴格控制各項費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理支出。對大額費用支出實行集體決策和審批，確保資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。規(guī)范銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期與患者或醫(yī)保部門核對賬款，及時催收欠款，減少壞賬損失。對逾期未收回的賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。同時，應按照規(guī)定計提壞賬準備，確保資產(chǎn)減值損失的合理核算。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.加強固定資產(chǎn)購置管理，根據(jù)診所業(yè)務發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預算，嚴格按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，做到賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用，確保固定資產(chǎn)價值的合理攤銷。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財務部門，處置凈損益應計入當期損益。（三）庫存物資1.建立庫存物資管理制度，加強對庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定庫存物資儲備定額，避免庫存積壓或缺貨。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符，并及時清理積壓物資和過期失效物資。3.庫存物資發(fā)出應按照先進先出、加權平均等方法計價，確保成本核算的準確性。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表、附注等。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和本診所財務制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并提交管理層審閱。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對診所財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合分析評價。財務分析應采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，為管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容應包括收入分析、成本分析費用分析、資產(chǎn)分析、償債能力分析、盈利能力分析等。通過財務分析，找出診所經(jīng)營管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議，促進診所提高經(jīng)濟效益和管理水平。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督檢查。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.診所內(nèi)部審計部門應定期對財務工作進行審計監(jiān)督，審查財務制度執(zhí)行情況、財務報表真實性、內(nèi)部控制有效性等，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和醫(yī)保部門要求，定期聘請外部會計師事務所對診所財務報表進行審計，出具審計報告。審