PAGE湖南日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范湖南日?qǐng)?bào)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高資金使用效益，促進(jìn)單位健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于湖南日?qǐng)?bào)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置湖南日?qǐng)?bào)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，合理安排資金，確保資金安全。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。2.財(cái)務(wù)管理部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制單位年度預(yù)算草案，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則。2.因國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍湖南日?qǐng)?bào)的收入主要包括廣告收入、發(fā)行收入、印刷收入、其他經(jīng)營(yíng)收入以及財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.廣告收入應(yīng)在廣告發(fā)布并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。2.發(fā)行收入應(yīng)在報(bào)紙發(fā)行并取得發(fā)行記錄后確認(rèn)收入。3.印刷收入應(yīng)在印刷產(chǎn)品交付并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。4.其他經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成并取得收入憑證后確認(rèn)收入。5.財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入及時(shí)足額入賬。3.嚴(yán)格執(zhí)行收入票據(jù)管理制度，使用合法有效的票據(jù)收取收入，不得使用非法票據(jù)或白條收取收入。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及金額較大的支出，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，確保支出符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況制定明確的標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)及時(shí)辦理，不得拖延。一般情況下，費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指單位為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而取得的具有專門用途的資金。2.專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，單獨(dú)核算，不得與其他資金混用。3.建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的使用范圍、使用程序、監(jiān)督檢查等內(nèi)容。4.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照專項(xiàng)資金管理規(guī)定，合理使用專項(xiàng)資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，并定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告專項(xiàng)資金使用情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指單位為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照單位預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。4.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。在清查盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算。2.嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出,正確核算當(dāng)期成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,提高工作效率,降低運(yùn)營(yíng)成本。4.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中存在的問題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)披露重要財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并按照規(guī)定報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為單位決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查等方式，對(duì)單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.對(duì)發(fā)