PAGE奔馳4s店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范奔馳4S店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于奔馳4S店及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)，全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的各項(xiàng)規(guī)定。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息不遺漏、不缺失。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確、賬務(wù)處理規(guī)范，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和合理化建議。4.負(fù)責(zé)對公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、資產(chǎn)處置等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，依法納稅，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括記賬、算賬、報(bào)賬等工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核對銀行存款余額，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，努力做好本職工作。2.誠實(shí)守信，保持職業(yè)操守，保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制各種利益誘惑，杜絕貪污、挪用、受賄等違法違紀(jì)行為。4.客觀公正，依法辦事，以事實(shí)為依據(jù)，不偏不倚地處理財(cái)務(wù)事務(wù)。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識和技能，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。7.參與管理，積極為公司財(cái)務(wù)管理和決策提供合理化建議，協(xié)助公司提高經(jīng)濟(jì)效益。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹立服務(wù)意識，為公司各部門提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要留有余地。4.注重預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性，涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動(dòng)較小的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、人員基本工資等。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本之間的依存關(guān)系，以業(yè)務(wù)量的變動(dòng)為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如銷售費(fèi)用、維修成本等。3.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持一定的時(shí)間跨度，隨著時(shí)間的推移不斷補(bǔ)充和修訂預(yù)算，使預(yù)算更符合實(shí)際情況。一般按季度或月份滾動(dòng)編制。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。審核無誤后，進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。5.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。6.預(yù)算考核：年度終了，財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）銷售收款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶訂單的接收、審核和簽訂，確保銷售合同的條款符合公司規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售收款的核算與管理，及時(shí)開具發(fā)票，跟蹤款項(xiàng)回收情況。3.銷售人員應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，催收回款，對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向銷售經(jīng)理報(bào)告，并配合財(cái)務(wù)部門采取相應(yīng)的催收措施。4.建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，根據(jù)信用等級確定收款方式和信用額度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）售后服務(wù)收入管理1.售后服務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取維修保養(yǎng)費(fèi)、配件費(fèi)等售后服務(wù)費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)部門對售后服務(wù)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入準(zhǔn)確入賬。3.加強(qiáng)對售后服務(wù)收入的統(tǒng)計(jì)與分析，定期與售后服務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）其他收入管理1.對于公司取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法對其他收入進(jìn)行核算，確保收入及時(shí)足額入賬。3.加強(qiáng)對其他收入的管理與監(jiān)督，定期對收入情況進(jìn)行檢查，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.采購成本：包括車輛采購成本、配件采購成本等。2.銷售成本：主要指與銷售活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如銷售人員薪酬、促銷費(fèi)用等。3.售后服務(wù)成本：涵蓋維修保養(yǎng)成本、配件成本、售后服務(wù)人員薪酬等。4.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.采購成本控制建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。加強(qiáng)采購合同管理，明確采購條款，確保采購質(zhì)量和交貨期，避免因合同糾紛導(dǎo)致成本增加。定期對采購價(jià)格進(jìn)行分析比較，及時(shí)調(diào)整采購策略，降低采購成本。2.銷售成本控制制定合理的銷售人員薪酬體系，根據(jù)銷售業(yè)績和工作表現(xiàn)進(jìn)行績效考核，激勵(lì)銷售人員提高銷售效率，降低銷售成本。優(yōu)化促銷活動(dòng)方案，合理控制促銷費(fèi)用，提高促銷效果，確保促銷投入與銷售收益相匹配。3.售后服務(wù)成本控制加強(qiáng)維修保養(yǎng)過程管理，提高維修技術(shù)水平，減少維修返工率，降低維修成本。建立配件庫存管理制度，合理控制配件庫存水平，降低配件積壓和浪費(fèi)，降低配件成本。加強(qiáng)售后服務(wù)人員培訓(xùn)，提高工作效率，降低人工成本。4.管理費(fèi)用控制嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，實(shí)行辦公用品限額管理，降低辦公費(fèi)用。加強(qiáng)差旅費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，控制差旅費(fèi)支出。合理安排固定資產(chǎn)購置與使用，提高資產(chǎn)利用率，降低折舊費(fèi)等管理費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用控制優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排貸款期限和金額，降低利息支出。加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.財(cái)務(wù)部門按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本費(fèi)用控制提供決策依據(jù)。3.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門，定期對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.建立貨幣資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保貨幣資金收支合法合規(guī)。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得公款私存，確保貨幣資金的規(guī)范使用。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需求。2.財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一核算，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）存貨管理1.存貨包括車輛、配件、辦公用品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)庫存情況和銷售需求，合理安排存貨采購計(jì)劃，避免存貨積壓或缺貨。3.倉庫管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對采購的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨質(zhì)量合格。4.建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨發(fā)出成本，確保存貨成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對于涉及的各種稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)。3.及時(shí)了解國家稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。（二）發(fā)票管理1.建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的購買、保管、開具、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理。2.發(fā)票由專人負(fù)責(zé)購買和保管，確保發(fā)票安全。開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)完整，字跡清晰，不得虛開發(fā)票。3.加強(qiáng)對發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查，定期核對發(fā)票開具金額與銷售收入是否一致，防止發(fā)票違規(guī)使用。4.及時(shí)核銷已開具的發(fā)票，確保發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)的完整性和準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)規(guī)定。3.對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)人士的意見，確保稅務(wù)處理的合法性和合理性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表格式規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和審批程序，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的合理性、會(huì)計(jì)政策的一致性等。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析：通過計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析公司的償債能力。營運(yùn)能力分析：運(yùn)用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估公司資產(chǎn)的運(yùn)營效率。盈利能力分析：分析毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，了解公司的盈利水平和盈利能力。現(xiàn)金流量分析：對經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，評估公司現(xiàn)金流量狀況和資金運(yùn)作能力。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，深入剖析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司優(yōu)化財(cái)務(wù)管理提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、資產(chǎn)處置等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合